Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2018.
Аксиния Богданова, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ».
Сотруднику учреждения может быть выдан подарок в натуральной форме к юбилейной дате или празднику, а также приз от учреждения в натуральной или денежной форме в ходе проведения различных мероприятий. Как начислить доход в сумме стоимости подарка или приза в «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8»?
Настройка для регистрации выдачи подарка, приза
Если в учреждении выдаются подарки и призы, то в меню настройки расчета заработной платы (раздел «Настройка» – «Расчет зарплаты») необходимо установить флаг «Выдаются подарки и призы сотрудникам».
При установленном флаге доступен документ «Приз, подарок» (раздел «Зарплата» – «См. также» – «Призы, подарки»), с помощью которого регистрируется выдача сотрудникам неденежных подарков с целью исчисления НДФЛ и страховых взносов с их стоимости.
Начисление стоимости подарка
Факт начисления сотруднику подарка регистрируется в программе документом «Приз, подарок» (раздел «Зарплата» – «См. также» – «Приз, подарок»)
В документе необходимо указать:
- В поле «Месяц» – месяц выдачи подарка.
- В реквизите «Дата» – дату регистрации документа. Дата документа отражается в печатной форме приказа о поощрении.
- В реквизите «Организация» по умолчанию указывается учреждение, установленное в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одного учреждения, необходимо выбрать то, в котором работает сотрудник.
Переключатель «Подарок» установлен по умолчанию. При этом в разделе НДФЛ автоматически в поле «Код дохода» устанавливается код 2720 «Стоимость подарков» и в поле «Код вычета» – код 501 «Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей».
В поле «Дата выдачи» нужно выбрать дату фактического получения дохода в виде стоимости подарка. Датой фактического получения дохода в виде подарка (в натуральной форме) является день передачи доходов в натуральной форме (в частности, подарка). Далее налог будет удержан с ближайшей выплаты дохода.
В разделе «Взносы» устанавливается флаг «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором», если необходимо начислить страховые взносы со стоимости подарка. В этом случае доход регистрируется как доход, целиком облагаемый страховыми взносами. При этом страховые взносы рассчитываются документом «Начисление зарплаты и взносов».
Табличную часть данного документа заполняется по кнопке «Добавить» или по кнопке «Подбор» списком сотрудников, которым выдаются подарки, из справочника «Сотрудники». При этом:
- в колонке «Сумма дохода» нужно указать сумму стоимости подарка. По кнопке «Заполнить показатели» можно заполнить одинаковую сумму подарка сразу для всех сотрудников, внесенных в документ после подбора;
- в колонке «Код вычета» автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 501;
- в колонке «Сумма вычета» автоматически указывается сумма вычета по доходу. Максимальная сумма вычета по этому виду дохода составляет 4 000 руб. за налоговый период.;
- в колонке «НДФЛ» отражаются данные исчисленного налога.
В поле «Мотив поощрения» можно указать основание выдачи подарка для отражения этой информации в печатной форме приказа о поощрении.
Начисление стоимости приза
Факт выдачи сотруднику учреждения приза регистрируется в программе документом «Приз, подарок» (раздел «Зарплата» – «См. также» – «Приз, подарок»).
В поле «Месяц» необходимо указать месяц выдачи приза.
Необходимо установить переключатель в положение «Приз, выигрыш в конкурсе». При этом в разделе НДФЛ автоматически в поле «Код дохода» устанавливается код 2740 «Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг» и в поле «Код вычета» – код 505 «Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)».
В поле «Дата выдачи» нужно выбрать дату фактического получения дохода в виде стоимости приза.
В разделе «Взносы» устанавливается флаг «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором», если необходимо начислить страховые взносы со стоимости подарка.
Табличную часть данного документа заполняется по кнопке «Добавить» или по кнопке «Подбор» списком сотрудников, которым выдаются подарки, из справочника «Сотрудники». При этом:
- в колонке «Сумма дохода» нужно указать сумму стоимости приза. По кнопке «Заполнить показатели» можно заполнить одинаковую сумму приза сразу для всех сотрудников, внесенных в документ после подбора;
- в колонке «Код вычета» автоматически устанавливается код вычета, предусмотренный для этого вида дохода, – 505;
- в колонке «Сумма вычета» автоматически указывается сумма вычета по доходу. Максимальная сумма вычета по этому виду дохода составляет 4000 руб. за налоговый период.