Успешное ведение хозяйственной деятельности требует точно знать, какие отчеты сдавать по доходам 2018 ИП и ООО на «упрощенке». Ведь бизнес на УСН освобожден от многих рядовых обязанностей, однако некоторые сведения все же нужно показывать чиновникам, чтобы избежать серьезных штрафов. Сформируем общую картину.
Бухгалтерская отчетность
На основании Закона о бухучете № 402-ФЗ (ст. 6), использующие «упрощенку» предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета. Составление такой отчетности ими не требуется, но рекомендовано. Сдавать ее в налоговые органы не надо, но в случае проверки придется показать регистр записей о поступлениях и затратах. И при отсутствии нужной информации штрафа не избежать.
Владельцы малого бизнеса, применяющие УСН, могут вести учет упрощенными методами, руководствуясь бухгалтерскими правилами для категории малого предпринимательства. Так, бухгалтерскую отчетность ООО на УСН в 2018 году сдавали в виде таких составляющих:
- баланса;
- отчета о финансовых результатах;
- пояснения и остальные приложения – только по необходимости.
Бухгалтерский баланс
Отчет о финансовых результатах
Заполняет их обычно бухгалтер с учетом всех правил и нормативов, установленных законодательством. Срок сдачи – не позднее 31 марта. Также см. «Бухгалтерский учет на УСН».
Налоговая отчетность
Упрощенная система отличается простотой ведения учета и небольшим документооборотом. Особенно, по сравнению с ОСН. Доход от деятельности облагается единым налогом, который заменяет разные виды обязательных платежей: за имущество, добавленную стоимость и другие.
При получении доходов от хозяйственной деятельности отчетность ИП, ООО на УСН предусматривает отчисление по одному из двух вариантов:
- «доходы» – с валовой прибыли удерживают 6%;
- «доходы минус затраты» – с чистой прибыли отчисляют 15%.
При регистрации ИП или юридическое лицо могут самостоятельно определиться с базой удержания налога с получаемых доходов.
По прошествии налогового периода коммерсанты и общества с ограниченной ответственностью будучи на упрощенном режиме обязаны сдавать в ИФНС декларацию по этому налогу. Также см. «Декларация по УСН».
Срок сдачи отчетности ООО на УСН – до 31 марта, для коммерсантов – не позднее 30 апреля.
При трудоустройстве работников необходимо также сдавать отчет по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Данное требование касается ИП и предприятий, заключивших с подчиненными трудовой или гражданско-правовой контракт. Подают декларацию по форме 3-НДФЛ. При несоблюдении правил предусмотрены налоговые и административные штрафы.
Что касается налоговой отчетности ИП на УСН без работников, то она включает только подачу «упрощенной» декларации. Кроме этого, у них есть еще отчетность в Росстат (по форме № 1-предприниматель) и страховые взносы за себя.
Организации, признаваемые налоговым агентом по НДС или по прибыли, а также когда платят имущественный, земельный, транспортный налоги, подают соответствующие расчеты и отчетность согласно общим требованиям налогового законодательства. Также см. «Налог на имущество при УСН в 2016 году».
Взносы
ИП и ООО на «упрощенке» делают взносы во все внебюджетные фонды: пенсионные, медицинские, на соцстрах. В том числе – добровольные на случай своей временной нетрудоспособности или в связи с материнством. Также см. “Страховые взносы ИП в 2018 году“.
Ведение собственного дела требует соблюдения всех норм законодательства. В том числе, это касается того, как вести ИП, ООО отчетность на УСН. Правильное оформление документов и своевременная сдача позволят избежать проблем со стороны налоговой инспекции и других структур.
Состав отчетности ИП
Предприниматели, применяющие упрощенку, освобождены от уплаты (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ):
- НДФЛ в отношении своих доходов;
- налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости);
- НДС (кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента).
Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателей на упрощенке такой:
- декларация по единому налогу при упрощенке. Эту декларацию составляют на основании данных книги доходов и расходов;
справки 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам; - налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза;
- налоговая декларация по НДС (при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента);
- отчетность по страховым взносам.
Земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) предприниматель платит на основе налоговых уведомлений. Сдавать отчетность по этим налогам не нужно. Она предусмотрена только для организаций.