Декларация по УСН за 2022 год «доходы»: срок сдачи, образцы заполнения для ИП и ООО

Также см. “Как заплатить налог УСН за 2022 год“.

Заполнение декларации по УСН ИП в удобном сервисе

Декларация по УСН (упрощенной системе налогообложения) – это документ, который должен представить каждый налогоплательщик, работающий по этой системе, для отчетности о своей деятельности за налоговый период (в нашем случае – за 2022 год).  Заполнение декларации может показаться сложным и утомительным процессом, но с некоторыми советами и шагами можно справиться с ним легко и быстро. Мы надеемся, что в данной статье вы найдете полезную информацию для себя.

Если же не хотите тратить время и вникать в детали, то рекомендуем заполнить декларацию по УСН онлайн в удобном и понятном сервисе наших партнеров из Контур. Эльбы. Оформляйте доступ по баннеру ниже и вам помогут составить декларацию по УСН за 2022 год в несколько кликов. Также у вас будет бесплатный “тестовый” доступ.

Кто сдает декларацию УСН за 2022 год

Декларацию по налогу при “упрощенке” за 2022 год обязаны сдавать все организации и ИП, применяющие УСН (п. 1 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.23 НК).

Если бизнес не велся и доходов не было – подают нулевую декларацию. Когда в течение года не было движений по банковским счетам и кассе, вместо нулевой декларации по УСН можно сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК).

В нулевой декларации по УСН заполните титульный лист. При объекте «доходы» оформите разделы 1.1 и 2.1.1. В разделах укажите ИНН и КПП организации или ИНН предпринимателя, заполните номера страниц. В разделах 2.1.1 и 2.2 дополнительно укажите ставку налога. Остальные строки оставьте пустыми.

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ НУЛЕВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН ЗА 2022 ГОД С ОБЪЕКТОМ “ДОХОДЫ”

Образец упрощенной декларации приводим для скачивания в конце этой статьи.

Форма декларации по УСН за 2022 год

Форма декларации по налогу при УСН не изменилась. То есть за 2022 г. декларацию нужно представить по той же форме, что и за 2021 г. Новый бланк декларации по УСН вы будете применять, когда будете отчитываться за 2023 год.

СКАЧАТЬ ФОРМУ (БЛАНК) ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН ЗА 2022 ГОД

Срок сдачи декларации по УСН “доходы” за 2022 год

Для плательщиков налога при УСН в 2023 году изменились не только сроки уплаты “упрощенного” налога, но и сроки сдачи отчетности. Декларацию за 2022 г. нужно подать в следующие сроки (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Кто сдает декларацию за 2022 год	Срок представления
Организация	27.03.2023 (25 марта – суббота)
ИП	25.04.2023

Если нарушить срок сдачи, то организации/ИП грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ), а в некоторых случаях и блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

 Алгоритм заполнения декларации по УСН: 5 шагов

Шаг 1. Соберите необходимые документы. Перед заполнением декларации необходимо иметь все необходимые документы, такие как выписки из банковских счетов, накладные, счета-фактуры и т.д.

Шаг 2. Ознакомьтесь с инструкцией. Каждая декларация по УСН имеет свою инструкцию, которая содержит подробные сведения о том, как заполнить декларацию. Не забудьте ее прочитать и убедиться, что вы понимаете все требования и правила заполнения.  Инструкцию по заполнению декларации вы можете посмотреть в Готовом решении в системе Консультант Плюс по ссылке. 

Шаг 3. Заполните данные о доходах. В декларации по УСН необходимо указать все доходы за отчетный период. Это включает доходы от продажи товаров или услуг, а также доходы от инвестиций и т.д.

Шаг 4. Заполните данные о расходах. В декларации необходимо указать все расходы, связанные с вашей деятельностью, включая зарплаты, аренду, транспортные расходы и т.д.

Шаг 5. Рассчитайте налог. Когда вы заполнили данные о доходах и расходах, вы можете рассчитать налоговую базу и налоговые обязательства. В декларации необходимо указать сумму налога, которую вы должны уплатить в бюджет.

Шаг 6. Подайте декларацию. После того, как вы заполнили все данные и проверили их на правильность, вы можете подать декларацию. Обычно декларацию можно подать в электронном виде.

Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ООО (пример)

Условия примера для заполнения годовой декларации по УСН-2022:

Организация состоит на налоговом учете (по месту нахождения) в ИФНС России N 27 по г. Москве (код налогового органа – 7727);

• ИНН 7727098760/КПП 772701001;
• код ОКТМО 45908000;
• руководитель – Сергеев Александр Александрович;
• контактный телефон: (495) 123-45-67.

В 2022 г. ООО “Альфа” применяло УСН с объектом налогообложения «доходы». Ставка налога – 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Обязанность по уплате торгового сбора у организации отсутствовала, налоговых льгот не было. Имущество, работы, услуги в рамках благотворительности, целевых поступлений или целевого финансирования организация не получала.

Доходы в 2022 г. нарастающим итогом с начала года составили: I квартал – 500 000 руб.; полугодие – 1 200 000 руб.; 9 месяцев – 3 000 000 руб.; налоговый период – 4 000 000 руб.

Расходы в 2022 г., уменьшающие налог (авансовый платеж) при УСН на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, составили (нарастающим итогом): I квартал – 7 500 руб.; полугодие – 22 500 руб.; 9 месяцев – 47 500 руб.; налоговый период – 71 000 руб.

Суммы авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате по окончании отчетных периодов, и сумма налога к доплате за налоговый период 2022 г. составили: I квартал – 22 500 руб.; полугодие – 27 000 руб.; 9 месяцев – 83 000 руб.; налоговый период – 36 500 руб.

24 марта 2023 г. ООО “Альфа” сдала декларацию за 2022 г.

Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ИП (пример)

Далее приведем образец заполнения декларации по УСН за 2022 года, составленной индивидуальным предпринимателем при следующих условиях:

ИП Иванов применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников у предпринимателя нет, торговый сбор он не платил, целевое финансирование не получал.

Доходы ИП в 2022 году составили: за I квартал – 300 000 руб., за полугодие – 650 000 руб., за девять месяцев – 1050 000 руб., за год – 1 520 000 руб.

В течение 2022 года Иванов платил страховые взносы за «себя»:

• за I квартал – 15 103 руб. (10 803 руб. за 2022 год и 4300 руб. за 2021 год);
• полугодие – 25 906 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб.);
• 9 месяцев – 36 709 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб.);
• год – 47 511 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб. + 10 802 руб.).

В декларации по УСН Иванов заполняет титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1.

На титульном листе – сведения об ИП, корректировках декларации, налоговом периоде и инспекции, куда представляется отчет.

В разделе 2.1.1 по строке 102 – код «2», так как не выплачивал вознаграждения физлицам. Полученные доходы отражаются по строкам 110–113 раздела 2.1.1, начисленные авансовые платежи и налог – по строкам 130–133 этого раздела.

Начисленный авансовый платеж за I квартал – 18 000 руб. (300 000 руб. × 6%), за полугодие – 39 000 руб. (650 000 руб. × 6%), за 9 месяцев – 63 000 руб. (950 000 руб. × 6%). Исчисленный налог за год – 91 200 руб. (1 320 000 руб. × 6%).

По строкам 140, 141, 142 и 143 – налоговый вычет за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год – 15 103 руб., 25 906 руб., 36 709 руб. и 47 511 руб. соответственно.

В разделе 1.1 – код ОКТМО, авансовые платежи и налог к уплате.

Авансовый платеж за I квартал к уплате – 2897 руб. (18 000 руб. – 15 103 руб.), за полугодие – 10 197 руб. (39 000 руб. – 25 906 руб. – 2897 руб.), за 9 месяцев – 13 197 руб. (63 000руб. – 36 709 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб.). Налог к уплате за год – 17 398 руб. (91 200 руб. – 47 511 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб. – 13 197 руб.).

ИП Иванов подписал заполненную декларацию и представил в налоговую инспекцию Москвы, в которой состоит на учете.

Видео по теме декларации УСН за 2022 год