«Бухгуру»

Как правильно заполнить реквизиты платёжного поручения на ЕНП

Actual for 6.02.2023
В связи с введением с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) были приняты изменения в правила оформления распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджет. В том числе платёжных поручений. Из этой статьи узнаете про новые правила заполнения с 2023 года реквизитов платежного поручения на ЕНП по приказу № 199н Минфина от 30.12.2022.

Чем руководствоваться

Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ по-прежнему утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (далее – Правила № 107н).

Однако с 11 февраля 2023 года этот регламент действует в новой редакции – с изменениями и дополнениями из приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н, которые учитывают введение в России систем ЕНП и ЕНС (далее – Приказ № 199н).

Правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами, распространяются, помимо прочих, на:

Главное правило

При заполнении важно понимать статус платежа, который делаете. Это может быть:

В этой статье рассматриваем первую ситуацию.

Форма платёжки

С 2023 года она не менялась и по-прежнему закреплена Приложением 2 к Правилам перевода денежных средств (Положение ЦБ от 29.06.2021 № 762-П).

Как заполнять платёжку на ЕНП

По сути, единый налоговый платеж – это перечисление платежей, обязанность по уплате которых установлена Налоговым кодексом РФ. В реквизитах распоряжений о переводе денежных средств с 2023 года нужно указывать следующее.

РЕКВИЗИТ

КАК ЗАПОЛНИТЬ

ИНН Значение ИНН плательщика, чья обязанность по уплате/перечислению налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствующих реквизитах реестра, сформированного к платежному поручению на общую сумму с реестром, указывают ИНН:

  • плательщика-физлица;
  • ИНН физлица, ИНН ИП, нотариуса, адвоката, главы КФХ – чья обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется – в случае составления платёжки законным, уполномоченным представителем или иным лицом.

В реестре, сформированном к платежному поручению на общую сумму с реестром и содержащем распоряжения о переводе, принятые от физлиц, недопустимо указывать ИНН юрлица, в т. ч. ИНН банка (его филиала) в реквизите “ИНН” плательщика – физического лица.

При составлении распоряжений о переводе, перечисленных из бюджетной системы РФ, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему, в реквизите “ИНН” плательщика указывают значение ИНН получателя средств в соответствии с распоряжением о переводе, денежные средства по которому не зачислены получателю.

КПП Значение ноль (“0”). Кроме платежей, перечисляемых:
  • иностранными компаниями, ведущими деятельность в РФ через несколько филиалов/представительств, иных обособленных подразделений;
  • участниками бюджетного процесса;
  • юрлицами, не являющимися участниками бюджетного процесса (далее – участники и неучастники бюджетного процесса).

Допустимо указание КПП плательщика, чья обязанность по уплате/перечислению налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей исполняется в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Плательщики-физлица в реквизите “КПП” плательщика указывают ноль (“0”).

При составлении распоряжений о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы РФ, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему, указывают КПП получателя средств в соответствии с распоряжением о переводе, денежные средства по которому не зачислены получателю.

Организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств в КПП плательщика указывают ноль (“0”), если это удержание из зарплаты/дохода должника-физлица:

  • в счет погашения задолженности по налогу, сбору или иному платежу;
  • на основании исполнительного документа, направленного в организацию.
Плательщик Это информация о плательщике-клиенте банка/владельце счета, составившем распоряжение о переводе денежных средств (подробнее см. после таблицы).
Реквизит 104 Значение кода бюджетной классификации (КБК), предназначенное для перечисления денежных средств в качестве ЕНП в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Состоит из 20 знаков (цифр). При этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение ноль (“0”).

Реестр, сформированный к платежному поручению на общую сумму с реестром и содержащий распоряжения о переводе денежных средств, принятых от физлиц, составляют только по одному КБК, предназначенному для перечисления в качестве единого налогового платежа.

КБК ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510.

Реквизит 105 Значение ноль (“0”), если иное не предусмотрено Правилами № 107н.

Допустимо указание кода, присвоенного территории муниципального образования/межселенной территории в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), состоящего из 8 знаков/цифр. При этом все знаки/цифры кода ОКТМО одновременно не могут быть ноль (“0”). Указывают код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты платежей, обязанность по уплате которых установлена НК (единый налоговый платеж).

Реквизиты 106 – 109 Значение ноль (“0”), если иное не предусмотрено Правилами № 107н.

В случае указания значений, отличных от нуля, налоговые органы самостоятельно определяют принадлежность к ЕНП, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

“ИНН” получателя средств Значение ИНН уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета.
“КПП” получателя средств Значение КПП уполномоченного территориального налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета.
Получатель Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченного налогового органа – администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета.
Код Уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 знаков. При этом все знаки одновременно не могут быть нулями.

В случае отсутствия указывают значение ноль (“0”).

Проверку значения уникального идентификатора начисления проводят в соответствии с Правилами проверки значения уникального идентификатора начисления, утвержденными Приказом № 199н.

Назначение платежа Дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа. В т. ч. в случае исполнения уполномоченными, законными представителями и иными лицами в соответствии с законодательством о налогах и сборах обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей за иное лицо.
Реквизит 101 Заполняют в соответствии с Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утвержденными Приказом № 199н: показатель статуса “01”.

Подробности заполнения реквизита «Плательщик»

ПРАВОВОЙ СТАТУС/СИТУАЦИЯ

КАК ЗАПОЛНИТЬ

Юрлица Наименование юридического лица/его обособленного подразделения
Физлицо, ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ Фамилия, имя, отчество (при наличии)
Учредители/участники должника, собственников имущества должника-унитарного предприятия или третьи лица При заполнении распоряжений на погашение требований к должнику по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе банкротства указывают наименование учредителя/участника должника, собственника имущества должника-унитарного предприятия или третьего лица, составившего распоряжение о переводе денежных средств.
Лица в процедуре банкротства, внесудебного банкротства гражданина, арбитражные управляющие должника При погашении требований к должнику по уплате налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, включенных/подлежащих включению в реестр требований кредиторов – наименование лица, находящегося в процедуре банкротства, внесудебного банкротства гражданина, арбитражного управляющего должника, составившего распоряжение о переводе.
Законные или уполномоченные представители налогоплательщика, плательщика сборов, страховых взносов и иные лица в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, исполняющие обязанность плательщика Информация о плательщике – законном, уполномоченном представителе или ином лице, осуществляющем платеж:
  • для юрлиц – наименование юридического лица, исполняющего обязанность плательщика;
  • для ИП – фамилия, имя, отчество (при наличии) и в скобках – “ИП”;
  • для нотариусов – фамилия, имя, отчество (при наличии) и в скобках “нотариус”;
  • для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, – фамилия, имя, отчество (при наличии) и в скобках “адвокат”;
  • для глав крестьянских (фермерских) хозяйств – фамилия, имя, отчество (при наличии) и в скобках “КФХ”;
  • для физлиц – фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, исполняющего обязанность плательщика.
Участники и неучастники бюджетного процесса при составлении распоряжений о переводе, в т. ч. за иных лиц Наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование плательщика – участника или неучастника бюджетного процесса, из представленного распоряжения о совершении казначейского платежа (указывают сокращенное наименование).
Организации при составлении распоряжений о переводе денежных средств, удержанных из зарплаты/дохода должника-физлица в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и иным платежам на основании исполнительного документа, направленного в организацию Наименование организации, осуществляющей перевод денежных средств, удержанных из зарплаты/дохода должника-физлица (указывают сокращенное наименование).

Отметим, что банки, другие кредитные организации и отделения почты заполняют платёжки на ЕНС с учетом ряда особенностей, которые мы в таблице не приводили.

Также см. Платежное поручение по ЕНП: бланк и образец в 2023 году.

Exit mobile version