«Бухгуру»

Ставки транспортного налога в России

Actual for 9.12.2017

Владельцы различных видов транспорта обязаны своевременно отчислять налог за него в бюджет. Причем для каждого субъекта РФ предусмотрены свои ставки транспортного налога. Какие коэффициенты действуют в 2017 году (и, скорее всего, перейдут на 2018 год), от чего они зависят и как происходит расчет – в нашем обзоре.

Суть платежа

Налог на авто появился в Налоговом кодексе РФ в 2003 году. Его экономический смысл – компенсация вреда, наносимого окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и топливо.

Большинство государств отказались от введения транспортного налога. Он заменен другими видами взносов: экологическим, дорожным или сбором за движимое имущество.

Транспортный налог представляет собой платеж, совершаемый в бюджет России. Вносить его обязаны не только физические, но и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. Ставку устанавливают региональные власти.

Также см. «Ставки транспортных налогов по регионам: таблица».

Базовые значения

Чтобы понять, как определить ставку транспортного налога, законодательством определены базовые коэффициенты, на основании которых происходит расчет для отдельных регионов нашей страны. Они представлены в ст. 361 НК РФ (см. рисунок ниже). Допустимо увеличивать или уменьшать их значение максимум – в 10 раз. Исключение – средства передвижения с мощностью меньше 110,33 кВт.


В 2017 году ставки транспортного налога практически не изменились. Например, в Санкт-Петербурге установлены такие показатели (на основании Закона № 583-106):

Вид ТСМощность, л.с.Ставка в 2015 г.Ставка в 2016 г.
Легковой автомобильдо 1002424
Мотоциклдо 201010
Грузовикдо 1002525

От чего зависят ставки транспортного налога

На расчет взносов за каждый вид транспорта влияют определенные факторы.

Категория ТС

Законодательство предусматривает дифференцированные ставки для разных категорий транспорта. Согласно ст. 361 НК РФ, к ним относят:

Иногда невозможно однозначно определить категорию. Тогда рекомендуем ознакомиться с нормативными документами:

  1. Классификацией Комитета по внутреннему транспорту ЕЭК при ООН;
  2. ГОСТ Р 51709-2001 (постановление Госстандарта № 47-ст);
  3. Конвенцией о дорожном движении.

Технические характеристики

Величина ставки транспортного налога для наземного транспорта зависит от мощности двигателя. Ее находят по формуле:

P = PкВт × 1,35962

Р – мощность, измеряется в лошадиных силах (л.с.);
РкВт – мощность в киловаттах.

Полученный результат округляют по стандартным правилам.

Налог на водный транспорт зависит от общей вместимости и единицы ТС (информация должна быть в технических документах). При отсутствии таких показателей можно также воспользоваться мнением уважаемого эксперта в этой области (см. приказ МНС № БГ-3-21/177).

Для некоторых видов ТС расчет производят с каждого килограмма силы тяги. Например, при оплате налога за вертолет.

Дата выпуска

Оказывает влияние на ставку транспортного налога, если такое требование регламентировано нормативными актами региона. Особенности расчета:

Экологический класс

Поскольку транспортные средства являются источником загрязнения окружающей среды, в 1992 году были приняты законодательные меры, информирующие о составе вредных веществ в выхлопных газах. Разработаны специальные коды – нормы экологической безопасности (см. таблицу).

КлассПояснение
Евро 1Стандарт, контролирующий уровень углерода, азота, углеводородов
Евро 2Предусматривает уменьшение токсичных веществ в 3 раза по сравнению с первым классом. В некоторых крупных городах ограничивали въезд транспорта, не попадающего под этот стандарт.
Евро 3Содержит сведения о содержании вредных веществ не только для легковых авто, но и транспорта с дизельными двигателями. По сравнению с предыдущим классом, вредных веществ должно быть меньше на 30 – 40%.
Евро 4Имеет более ужесточенные требования к уровню токсичности выхлопных газов – до 40%. Действует на протяжении шести лет.
Евро 5Современный стандарт, введенный 8 лет назад для грузовых и легковых автомобилей, ввозимых из стран Евросоюза.
Экологический класс уточняют в процессе приобретения ТС и оформления соответствующих документов. Он должен быть указан в техпаспорте. Но если подобная информация отсутствует, можно воспользоваться базами данных на сайте Росстандарта.

Как определить ставку транспортного налога: расчеты

Для определения налога за свое транспортное средство необходимо выполнить следующие действия:

  1. Уточнить рассмотренные выше показатели, соотнеся их с техническим паспортом.
  2. В реестре установленных для субъектов РФ показателей выбрать машину, которая будет соответствовать характеристикам вашего транспортного средства. В нем указана ставка.

Налог можно рассчитывать разными способами, но в зависимости от длительности владения ТС.

Когда автомобиль находится в распоряжении человека один год, используют стандартную формулу:

S = N х K
S – сумма транспортного налога;
N – ставка, установленная для конкретного региона;
K – мощность (в л.с.).

Если период с постановки на учет до даты внесения налога оказался меньше года, расчет производится так:

Т – количество полных месяцев, на протяжении которых ТС принадлежит человеку.

Имейте в виду: ставка транспортного налога должна быть прописана в уведомлении, которое рассылает инспекция. Вот, как в нем представлен рассматриваемый налог:

Повышенный коэффициент для дорогих авто

В 2016 году законодатели ввели повышенный коэффициент для расчета налога на роскошные автомобили. Формула расчета отличается в зависимости от продолжительности владения ТС (см. таблицу).

ПериодКак посчитан налог
От годаS = N х K х Коэффициент
Меньше года
Обратите внимание: когда Министерство промышленности и торговли издает новый список дорогостоящих средств передвижения, а налог уплачен по ранее действовавшим правилам, коррекция не требуется.

По следующей ссылке можно ознакомиться с официальным перечнем авто на 2017 год, которые Минпромторг считает дорогими. При расчете транспортного налога за 2017 год применяйте этот перечень.

Перечни автомобилей, по которым применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года. Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Изменения с 2018 года

С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ Ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составлял 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5. Таким образом, повышающие коэффициенты 1,3 и 1,5 для роскошных автомобилей применяться больше не будут. Соответственно, транспортный налог на такие автомобили снизится на 20-40%. Приведем поясняющую таблицу:

Средняя стоимость автомобиля, млн. руб. Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля Размер коэффициента в 2017 году Размер коэффициента в 2018 году
От 3 до 5 включительно От 2 до 3 лет 1,1 1,1
От 1 года до 2 лет 1,3
Не более 1 года 1,5
От 5 до 10 включительно Не более 5 лет 2 2
От 10 до 15 включительно Не более 10 лет 3 3
От 15 Не более 20 лет 3 3

Пример

В октябре 2017 года Леонов, проживающий в Новосибирской области, купил автомобиль Lada 21051. В сентябре 2017 года он получил уведомление от ИФНС об уплате налога на транспорт. Как выполнить расчет транспортного налога?

Исходные данные представлены в таблице.

Мощность, л.с.Длительность владенияСтавка, установленная для Новосибирска и НСО в 2015-2016 г. (для ТС мощностью до 100 л.с.), руб.
59Меньше 1 года6
Решение
Леонову необходимо определить категорию, к которой относится транспорт, и мощность. Полученные сведения нужно сравнить со ставками, действующими в Новосибирской области в 2017 году. Расчет будет таким:

59 × 6 × ( 3 / 12)= 88,5 руб.
На основании Законов НСО № 280-ОЗ, № 281-ОЗ, № 370 и других, Леонов должен оплатить транспортный налог за прошлый год в размере 89 рублей. Сделать это нужно не позднее 1 декабря 2017 года.

Также см. «Срок уплаты транспортного налога физлицами: памятка автомобилисту».

Как еще проверить расчет

Определить автомобильный налог можно при помощи онлайн-калькуляторов. Пользователь должен выбрать тип средства передвижения, мощность, установить дату постановки на учет (при распоряжении ТС меньше года). При необходимости указывают период снятия с учета. Расчет происходит автоматически.

Например, такой сервис есть на официальном сайте налоговой службы по адресу (ссылка для Москвы): www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport

Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера: используем с умом».

Exit mobile version