Страховые взносы в марте 2024 года: сроки уплаты, расчет, пример платежек

Какие взносы требуется оплатить за сотрудников

Работодатели являются страхователями в отношении физических лиц, которые выполняют работу, оказывают услуги. В их число входят:

• Штатные основные сотрудники
• Совместители
• Физические лица, работающие по гражданско-правовым договорам.

В отношении этих граждан компания/ИП уплачивают страховые взносы:

• На будущую пенсию
• На бесплатное медицинское обслуживание
• На время нетрудоспособности.

В дополнение к этому работодатель страхует своих сотрудников от несчастных случаев и травматизма. Но здесь иная система оплаты и отчетности. Взносы «на травматизм» уплачиваются по реквизитам Социального фонда, отчетность сдается сюда же.

В отношении кого нужно уплатить страховые взносы в марте 2024 года

За штатных сотрудников работодатель уплачивает основные страховые взносы и взносы «на травматизм». Это же касается работников, являющихся совместителями (внутренними и внешними).

Пример: В ООО «Лабиринт» работают: Директор Севастьянов М.М. по основному месту работы Бухгалтер Терентьева Т.Ю. –  бухгалтер на 0,5 ставки по основному месту работы Менеджер Гладких Л.С. – внешний совместитель. Общий фонд оплаты труда за февраль составил 90 000 руб. Организация начислит страховые взносы 30%: 90 000 * 30%. ООО «Лабиринт» занимается оптовой торговлей и применяет тариф в отношении взносов «на травматизм» 0,2%. Расчет: 90 000 * 0,2% = 180 руб.

С каких выплат рассчитать страховые взносы в марте 2024 года

В базу для расчета входят:

• Зарплата
• Премии
• Иные выплаты за труд и показатели в работе.

Не следует учитывать при расчете взносов:

• Командировочные
• Оплату профподготовки, повышения квалификации
• Доплату за вредные условия труда
• Оплату переезда в другую местность
• Компенсацию затрат при выполнении работ
• Государственные пособия

Иные выплаты поименованы в статье 422 НК РФ (в отношении основных страховых взносов) и 125-ФЗ (в отношении взносов «на травматизм»).

Как рассчитываются страховые взносы

Облагаемая налогом база рассчитывается, исходя из доходов сотрудников с начала года. При уплате минусуются произведенные ранее выплаты. Для этой цели страхователи разрабатывают регистры учета. Целесообразно их делать в виде таблицы. Для каждого сотрудника заводится карточка, а для определения суммы, которую нужно перечислить, делается сводная таблица или используются оборотно-сальдовые ведомости по счету 69.

Пример сводной таблицы:

Такую таблицу удобно использовать небольшим компаниям/ИП, которые ведут учет вручную.

При расчете нужно учитывать все выплаты физическим лицам, затем исключать те, которые не облагаются взносами. На оставшуюся сумму начисляются взносы.

Пример: ООО «Лабиринт» произвело начисления физическим лицам: За январь: Зарплата – 90 000 рублей Выплата по гражданско-правовому договору физлицу без статуса ИП 15 000 рублей. В договоре не предусмотрена уплата взносов «на травматизм» Выплата по ГПХ самозанятому – 8 000 рублей За февраль: Зарплата – 130 000 рублей. Выплата по ГПХ предпринимателю – 12 000 рублей. В феврале компания оплатила основные страховые взносы в размере 31 500 рублей, «на травматизм» – 180 руб. В феврале бухгалтер произвел расчет взносов к уплате: База для расчета основных взносов: (90 000 + 15 000 + 8 000 + 130 000 + 12 000) – 8 000 – 12 000 = 235 000 рублей. Из расчета исключена сумма 8 000, так как она выплачена самозанятому, и сумма 12 000, выплаченная по ДГПХ ИП. Облагаемая база умножается на 30%. Сумма взносов по основному тарифу равна 70 500 рублей. Учитывая, что в феврале за январь уплачено 31 500, за февраль придется заплатить 39 000 рублей. База для расчета взносов «на травматизм»: (90 000 + 15 000 + 8000 + 130 + 12 000) – 15 000 – 8 000 – 12 000 = 220 000 рублей. Из расчета взносов «на травматизм» исключены все три выплаты по договорам ГПХ, так как один заключен с ИП, второй – с самозанятым, а при заключении договора с физлицом без статуса не было записано условие об уплате взносов «на травматизм. Сумма к уплате составит: (220 000 * 0,2%) – 180 = 260 руб.

Как оплатить страховые взносы за март 2024 года

Для каждого вида страховых взносов разный порядок уплаты. Основные взносы уплачиваются в ФНС в составе единого налогового платежа. До 28 марта на ЕНС должна находиться сумма страховых взносов в виде положительного сальдо. Помимо этого, страхователь должен оформить налоговое уведомление и подать его до 25.03.2024 по сумме взносов, рассчитанных за февраль.

В документе указывается:

• ИНН/КПП организации, ИНН ИП
• КПП по декларации
• ОКТМО – код муниципального образования где зарегистрирован страхователь
• КБК для страховых взносов – 182 102 01 0000 110 160
• Сумма, рассчитанная страхователем
• Отчетный период и год.

Взносы «на травматизм» оплачиваются отдельной платежкой. Реквизиты платежа можно найти на официальном сайте страхового фонда того региона, куда работодатель оплачивает взносы и сдает отчетность ЕФС-1.

Например, для Липецкой области можно воспользоваться такими реквизитами:

Образец платежного поручения по взносам в составе ЕНП в марте 2024 года

Образец платежного поручения по взносам “на травматизм” в марте 2024 года

Внимание!

Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.