«Бухгуру»

Как заполнить РСВ за 1 кв.2024 года по новой форме: срок сдачи и образец заполнения

Actual for 15.03.2024

Как правильно заполнить и проверить расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2024 года? В какой срок его сдавать?

Отчетные формы постоянно меняются, особенно это касается сведений о доходах сотрудников. В 2024 году применяется новый бланк РСВ. Расскажем, как сдать отчет за 1 квартал 2024 года и с какие сроки его предоставить.

Скачать новую форму РСВ с отчетности за 1 квартал 2024 года

Что представляет собой РСВ в 2024 году

Работодатель выступает в отношении наемных сотрудников страхователем и уплачивает за них взносы. Это же касается физлиц, с которыми подписан гражданско-правовой договор.

РСВ (Расчет по страховым взносам) – это документ, в котором работодатель отчитывается по начисленным страховым взносам в разрезе различных категорий работников. В частности, существуют профессии, которые предусматривают вредные и опасные условия труда. Такие лица имеют право на досрочную пенсию и иные льготы. Они в отчете включаются в приложение 2 отдельно с показателями, из которых рассчитывается дополнительный тариф.

РСВ – ежеквартальная форма. В ней представлены сведения для расчета страховых взносов, которые включают в себя:

В отчете приводится база для расчета взносов, ставки, наличие льгот и производится расчет суммы обязательств за отчетный период.

Кто сдает отчет за 1 кв. 2024 года

Сведения, содержащиеся в отчетной форме, касаются физических лиц, за которых наниматель уплачивает страховые взносы. Отсюда следует вывод, что сдавать РСВ за 1 квартал 2024 года должны работодатели и компании, выплачивающие вознаграждение за труд. Причем это относится только к тем выплатам, которые выплачиваются застрахованным гражданам. Сюда входят:

Но не по всем физлицам, работающим по гражданско-правовому договору, заказчик выступает в качестве страхователя. Предприниматели и самозанятые оплачивают социальный пакет самостоятельно.

Если в компании не ведется деятельность и отсутствуют наемные сотрудники, в нем, как минимум, имеется руководитель. Поэтому на него сдается РСВ. Если он находится в отпуске без содержания, то требуется предоставить нулевой отчет.

А предпринимателю при отсутствии сотрудников отчитываться не нужно. Он уплачивает фиксированные взносы, которые не требуют расчета. Также не нужно сдавать РСВ налогоплательщикам, применяющим АУСН.

Когда и куда сдать РСВ за 1 квартал 2024 года

Для отчетности по страховым взносам установлен срок сдачи – 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Следовательно, отчет за 1 квартал сдается до 25.04.2024.

При постановке на учет предприниматели регистрируются по месту жительства. Сюда же они сдают отчетность, включая РСВ. Для юрлиц применяется понятие «по месту нахождению», то есть, имеется в виду юридический адрес. Отсюда вытекает и выбор ИНФС, куда предоставляется отчетность.

Формат предоставления РСВ – электронный. Небольшим компаниям и ИП дается поблажка: они вправе отчитаться на бумаге и отнести отчет лично или отправить по почте России.

При предоставлении отчета по ТКС днем сдачи является отметка оператора. В случае сдачи РСВ в инспекцию специалист, принявший отчет, проставляет дату приема. Если отправка отчета производится в почтовом отделении, то днем сдачи считается день отправки. Налоговики увидят это на штемпеле, а налогоплательщик может доказать правоту, предъявив квитанцию об отправке заказного письма. При этом способе обязательно потребуется опись вложения.

РСВ – довольно «капризный» отчет. В нем много контрольных соотношений, которые проверяются после формирования отчета. Программа может выдавать ошибки и отказываться отправлять РСВ, что приводит к нарушению сроков. Поэтому рекомендуется приступить к его составлению заранее.

Как заполнить титульный лист

Внесение реквизитов обычно не вызывает затруднений, но при этом нужно помнить о полноте заполнения страницы и применении правильных кодов.

На титульном листе нужно заполнить:

  • ИНН – для всех страхователей, КПП – для юрлиц
  • Номер корректировки. Этот реквизит заполняется только при сдаче уточненного расчета, если в первичный закрались ошибки. Их может обнаружить сам страхователь или налоговый инспектор. В первичном отчете ставится «0»
  • Расчетный период, соответствующий первому кварталу – «21»
  • Год – «2024»
  • Название страхователя: юридические лица пишут полное или сокращенное наименование (если предусмотрено уставом), предприниматели – статус и ФИО
  • Среднесписочная численность. Она рассчитывается за отчетный период. Здесь имеется тонкость: значение указывает только головная организации, включая в отчет сотрудников, которые трудятся в обособленных подразделениях
  • Телефон для контакта
  • ФИО и статус лица, подтверждающего достоверность сведений в отчетной форме.

Как заполнить раздел 1

На этом листе отражаются налоговые обязательства страхователя. То есть, здесь показывается размер страховых взносов, которые нужно заплатить за отчетные месяцы. В отчете за 1 квартал сюда войдут обязательства за январь, февраль, март.

При заполнении раздела нужно выбрать тип плательщика взносов. Предлагается два варианта:

Далее проставляется ОКТМО – код муниципального образования.

Раздел 1 предусматривает три блока, в одном из которых показываются обязательства по обычному тарифу. Для большинства страхователей расчет ведется из ставки 30%.

Во втором блоке размещаются сведения о дополнительном тарифе, то есть по выплатам с особыми условиями труда, когда страхователь доплачивает за сотрудников, которым положены льготы при уходе на пенсию. В третьем блоке показываются сведения о дополнительных взносах на социальное обеспечение. Этот блок касается сотрудников-иностранцев с особым расчетом страховых взносов.

В каждом из блоков проставляется КБК и суммы взносов помесячно и за квартал.

Как заполнить подраздел 1 раздела 1

Этот лист обязателен для заполнения всеми страхователями. Здесь отображаются суммы начисленного вознаграждения физлицам и приводятся облагаемые и необлагаемые выплаты, также указывается количество застрахованный лиц. Все сведения группируются по доходам, по которым не было превышения предельной суммы, и по которой она превышена.

Пример: В ООО «Лабиринт» была начислена зарплата пятерым сотрудникам в размере:
  • Январь – 100 000 рублей
  • Февраль – 120 000 рублей
  • Март – 120 000 рублей.

Превышения предельной величины ни у одного сотрудника не было, как и сумм, исключаемых из расчета налогооблагаемой базы. Компания использует основной тариф – 30%.

Заполнение подраздела 1 раздела 1 РСВ начинается с выбора кода тарифа страховых взносов. Основному соответствует 01.

Кто заполняет подразделы 2, 3, 4 раздела 1 РСВ

Эти листы заполняют не все страхователи. Подраздел 2 предназначен для работодателей, у которых имеются сотрудника, занятые:

Здесь нужно внести данные о классе условий труда. Существует опасный и три вида вредных. Сведения можно взять из заключения по спецоценке труда. Здесь также показывается количество сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, а также рассчитываются дополнительные взносы в их пользу.

Кто заполняет приложения

В приложениях предоставляют информацию компании, которые имеют право на применение пониженных тарифов, в частности, IT-компании, организации, занимающиеся научными разработками, а также работающие в сфере образования, спорта, медицины и социальных услуг.

Приложение 4 предназначено для работодателей, у которых работали студенты в составе студенческих отрядов.

Кто заполняет раздел 2 РСВ

Этот раздел предназначен для заполнения главами крестьянско-фермерских хозяйств. Здесь нужно предоставить данные:

  • ФИО
  • Дату рождения
  • ИНН, СНИЛС
  • Паспортные данные
  • Период членства в КФХ
  • Сумму начисленных взносов.

Членство указывается в виде дат вступления в КФХ и выхода из него.

Как заполнить раздел 3 РСВ

разделе 3 предоставляются данные на каждое застрахованное лицо на отдельном листе. Он называется «Персонифицированные сведения о застрахованном лице. Здесь следует указать:

  • Данные физического лица, включая дату рождения, паспортные данные, СНИЛС, пол, гражданство
  • Сведения о выплатах в пользу физического лица.

Сведения о доходах, на которые начисляются страховые взносы, приводятся помесячно с разбивкой по полученным в рамках трудового договора и договора ГПХ. Здесь же следует указать категорию работника. Сотрудникам, заключившим трудовой договор, соответствует обозначение «НР».

Ниже идет блок, в котором расписываются суммы начислений и страховых взносов по дополнительному тарифу, если сотрудник работает в особых условиях труда.

Если при сдаче РСВ использован неверный формат, например, страхователь сдал бумажный отчет при наличии сотрудников более 10 человек, то ему грозит штраф в размере 200 рублей. Если в отчете обнаружатся ошибки, то их нужно исправить в течение 5 дней после получения уведомления. Если отчет не сдан в срок, работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы начисленных взносов, но не менее 1 тыс. рублей. Также налоговики вправе приостановить операции по расчетному счету.

Образец заполнения РСВ за 1 кв. 2024 при обычных тарифах

Раздел 3 – при обычных тарифах при наличии трудового и гражданско-правового договоров.

Образец заполнения РСВ за 1 кв. 2024 при пониженных тарифах

Приводятся разделы, в заполнении которых есть особенности.

Внимание!

Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.

Exit mobile version