Различные данные на налогоплательщиков, а также налоговых агентов и плательщиков взносов попадают к ФНС и ее территориальным органам из нескольких источников. У нашего сайта есть возможность представить вашему вниманию практически полный перечень информации о налогоплательщике, которой владеют чиновники заранее.
Типы данных
Сразу скажем, ФНС сведения о налогоплательщиках аккумулирует и обновляет практически ежедневно. Как в своих закрытых базах, так открытых источниках и государственных реестрах.
В основном, сведения о налогоплательщике представлены 2 типами информации:
- Учетные данные плательщика налогов (взносов), налогового агента (это своего рода досье).
- Иные данные (среди них – результаты проверок, долги по обязательным отчислениям в бюджет, результаты рассмотрений на комиссии по легализации).
Основное досье
Его базу составляют регистрационные данные налогоплательщика, которые были заявлены им при государственной регистрации и постановке на налоговый учет.
Среди них есть идентификационные данные налогоплательщика – ИНН, КПП и др., а также отчасти персональные данные налогоплательщика.
Вот что включает основное налоговое досье:
- название организации/ИП/Ф.И.О. физического лица;
- ИНН и код причины постановки на учёт;
- информация о правопреемниках (предшественниках) предприятия: дата и форма реорганизации;
- налоговый учет: с какой даты и в какой инспекции стоит;
- миграция плательщика (налогового агента) из одного региона в другой и из одной инспекции ФНС в другую: дата, какой налоговый орган;
- юридический адрес;
- адрес реального местонахождения по факту;
- виды деятельности: названия и коды ОКВЭД, заявленные при госрегистрации;
- виды деятельности по факту (становится известно налоговикам из анализа расчетного счета фирмы и оборотов по нему);
- наличие лицензий: вид деятельности, дата выдачи, срок действия;
- руководитель – полное Ф.И.О.;
- главный бухгалтер – полное Ф.И.О.;
- учредители и доли в уставном капитале;
- размер уставного капитала;
- обособленные подразделения;
- недвижимость;
- имущество в аренде;
- транспортные средства;
- земельные участки.
Также см. «Личный кабинет налогоплательщика – юрлица: общаемся с инспекцией удаленно».
Иные данные
Остальные сведения о налогоплательщике, которые есть в распоряжении налоговиков, носят производных характер. Это:
- проведенные выездные и камеральные налоговые ревизии: дата, номер акта проверки, решения, период и результаты проверки, основные найденные нарушения);
- причины плохого финансового положения и/или проблем с выплатой зарплаты, как их видит плательщик;
- факты приглашения должностных лиц организации на комиссии по легализации (в инспекцию, межведомственную) и результаты их рассмотрения;
- актуальные данные о долгах по всем налогам, взносам;
- заключенные государственные и/или муниципальные контракты;
- факты миграции плательщика.
Налоговая отдельно собирает информацию, что учредитель (руководитель) организации не раз закрывал и регистрировал новые фирмы. В том числе с непогашенными налоговыми долгами на момент ликвидации.
Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».