Новые безопасные уровни налоговой нагрузки 2021
Приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 утверждена Концепция системы планирования выездных налоговых проверок. Его Приложение № 2 содержит общедоступные критерии самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков быть отобранными на выездную проверку.
И первый из таких критериев звучит так: налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли/виду экономической деятельности.
То есть, когда налоговая нагрузка ниже среднего уровня, есть большая вероятность попадания в план выездных проверок.
Приложение № 3 к тому же приказу ФНС № ММ-3-06/333 содержит таблицу с налоговой нагрузкой по видам экономической деятельности. ФНС ежегодно обновляет её показатели.Показатели за 2021 год
Показатели налоговой нагрузки для таблицы ФНС рассчитывает, как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%. И с учетом поступлений по налогу на доходы физических лиц.
| ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКВЭД-2 | 2021 ГОД | |
| НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, % | СПРАВОЧНО: ФИСКАЛЬНАЯ НАГРУЗКА ПО СВ, % | |
| ВСЕГО | 10,4 | 3,0 |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего | 4,7 | 4,4 |
| растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 3,6 | 4,1 |
| лесоводство и лесозаготовки | 11,6 | 7,2 |
| рыболовство, рыбоводство | 8,5 | 5,1 |
| Добыча полезных ископаемых – всего | 40,4 | 1,5 |
| добыча топливно-энергетических полезных ископаемых – всего | 50,2 | 1,0 |
| добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических | 11,6 | 3,0 |
| Обрабатывающие производства – всего | 7,4 | 1,8 |
| производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий | 17,6 | 1,7 |
| производство текстильных изделий, одежды | 8,9 | 3,7 |
| производство кожи и изделий из кожи | 10,7 | 5,0 |
| обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 5,0 | 2,5 |
| производство бумаги и бумажных изделий | 5,7 | 1,8 |
| деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 8,8 | 3,4 |
| производство кокса и нефтепродуктов | 4,9 | 0,2 |
| производство химических веществ и химических продуктов | 3,6 | 1,8 |
| производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях | 8,6 | 1,9 |
| производство резиновых и пластмассовых изделий | 5,7 | 2,0 |
| производство прочей неметаллической минеральной продукции | 9,1 | 2,8 |
| производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования | 4,8 | 1,7 |
| производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки | 9,9 | 3,7 |
| производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 10,6 | 4,5 |
| производство электрического оборудования | 7,1 | 2,8 |
| производство прочих транспортных средств и оборудования | 4,2 | 4,6 |
| производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов | 5,7 | 1,4 |
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха – всего | 6,9 | 2,3 |
| производство, передача и распределение электроэнергии | 7,7 | 2,1 |
| производство и распределение газообразного топлива | 3,7 | 1,7 |
| производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха | 6,4 | 4,1 |
| Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений – всего | 9,0 | 3,9 |
| Строительство | 10,1 | 3,6 |
| Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – всего | 2,8 | 0,9 |
| торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт | 3,9 | 0,8 |
| торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,1 | 0,6 |
| торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 4,5 | 2,2 |
| Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания – всего | 9,0 | 5,0 |
| Транспортировка и хранение – всего | 6,0 | 4,5 |
| деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки | 5,9 | 6,7 |
| деятельность трубопроводного транспорта | 5,3 | 2,7 |
| деятельность водного транспорта | 9,4 | 3,6 |
| деятельность почтовой связи и курьерская деятельность | 17,4 | 12,2 |
| Деятельность в области информации и связи – всего | 14,7 | 4,4 |
| Деятельность по операциям с недвижимым имуществом | 21,8 | 4,2 |
| Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги | 18,2 | 6,6 |
Сделать расчет налоговой нагрузки для организаций на общем режиме налогообложения поможет специальный налоговый калькулятор на сайте ФНС.
Как рассчитать налоговую нагрузку, смотрите с примерами в материале КонсультантПлюс здесь.