Граждане пенсионного возраста имеют довольно большое количество преференций в области налогообложения. Ознакомимся с ними — в контексте основных налогов по доходам и имуществу, подробнее.
Какие есть налоговые льготы у пенсионеров?
О каких льготах по налогам у пенсионеров может идти речь?
В данном случае можно выделить следующие основные категории налоговых преференций:
- возможность не уплачивать налог на имущество;
- возможность получать вычеты по НДФЛ при отсутствии трудоустройства и облагаемых налогом доходов;
- возможность не уплачивать земельный налог;
- возможность не уплачивать транспортный налог.
Отметим, что все указанные выше льготы для пенсионеров по налогам становятся применимыми только при соблюдении условий, прописанных в федеральном или региональном законодательстве. Ознакомимся с данными условиями подробнее.
Налог на имущество
Первая значительная преференция для российских пенсионеров — возможность не платить налог на имущество (в общем случае это объект недвижимости — например, квартира, дачный дом, гараж).
Рассматриваемая налоговая льгота для пенсионеров доступна:
- только по одному выбранному объекту недвижимости (то есть, только квартира или только дачный дом — вне зависимости от величины исчисленного налога по каждому объекту);
- при условии, что выбранный объект недвижимости не используется в бизнесе;
- при условии, что налогоплательщик заблаговременно уведомит в ФНС о желании применить преференцию, о которой идет речь.
То есть, пенсионеру нужно направить в налоговую инспекцию заявление на льготу пенсионерам (образец его работники инспекции должны предоставить) и дополнить документ пенсионным удостоверением (копией). Также см. “Пример заявления по льготе по налогу на имущество“.
Важный нюанс: если такое заявление не предоставляется, то ФНС сама применяет льготу к объекту недвижимости, по которому исчислен наибольший налог.
Под льготой в контексте налога на имущество следует понимать возможность не уплачивать налог по конкретному объекту налогообложения.
Вычеты по НДФЛ
Следующая преференция для пенсионера — возможность получить вычет по НДФЛ, не работая. Это возможно, если:
- пенсионер прекратил трудовую деятельность не ранее, чем за 3 года до года, в котором он обращается за вычетом по НДФЛ;
- в рамках трудовой деятельности он (его работодатель), собственно, платили НДФЛ (и налог не уменьшался на иные вычеты).
Так, если человек вышел на пенсию в 2017 году и купил квартиру в 2018 году, то он вправе получить вычет по НДФЛ, предъявив в ФНС декларации за 2015-2017 годы.
Земельный налог
Следующая значимая налоговая льгота пенсионера — освобождение от налога на землю. Сразу оговоримся — на уровне федерального законодательства такая льгота в отношении пенсионеров нигде не прописана (хотя предусмотрена в отношении большого количества других категорий лиц), поэтому, сразу смотрим нормы, принятые в конкретном муниципалитете (земельный налог — местный).
Пример муниципалитета, устанавливающего широкий спектр льгот по земельному налогу для физических лиц — Воронеж. К числу таких лиц относятся и пенсионеры. Под льготой в данном случае понимается возможность законной неуплаты налога в принципе.
Также см. “Вычет для пенсионеров по земельному налогу в 2018 году: как его получить“.
Транспортный налог
Налоговые льготы для пенсионеров по транспортному налогу также следует рассматривать в контексте одновременного действия норм как федерального, так и регионального законодательства. Сразу отметим, что на уровне Налогового Кодекса пока что не принято положений об установлении преференций для каких-либо категорий физлиц в принципе — за исключением пользователей системы «Платон» (то есть, владельцев большегрузных машин, которые уплачивают взносы за пользование дорогами через эту систему).
Поэтому, опять же, смотрим законодательство регионов. К числу субъектов РФ, в которых действует льгота пенсионерам по налогу на ТС (в виде освобождения от уплаты налога), относятся, в частности:
- Свердловская область (можно не платить налог на 1 легковой автомобиль мощностью 100-150 л.с., при необходимости мощность оценивается в киловаттах);
- Томская область (ТС на гусеничном ходу);
- Красноярский край (1 ТС мощностью до 100 лошадиных сил);
- Белгородская область (аналогично, 1 машина до 100 лошадиных сил);
- Сахалинская область (1 легковой автомобиль).
В регионе также может действовать льгота в виде пониженной ставки по данному налогу. Подобные условия уплаты налога для пенсионеров установлены, в частности:
- в Костромской области;
- в Краснодарском крае;
- в Карачаево-Черкессии;
- в Брянской области;
- в Тюменской области.
Для получения льготы по налогообложению для пенсионеров по налогу на ТС лицу, которое имеет право на подобную преференцию, нужно предъявить в ФНС документы, удостоверяющие такое право. Как правило, это пенсионное удостоверение и документы, удостоверяющие право собственности на транспортное средство. Подробнее см. “Льготы пенсионерам по транспортному налогу“.