«Бухгуру»

Как заполнить и сдать расчет по страховым взносам за 1 кв. 2023 года: инструкция

Actual for 10.03.2023

По какой форме заполнять расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года? Какой срок сдачи РСВ по итогам 1 квартала? Как заполнять разделы расчета? Отвечаем на вопросы и приводим примеры заполнения квартальной отчетности по страховым взносам при обычных и пониженных тарифах. Также вы сможете скачать пример заполнения нулевого РСВ за 1 кв.2023.

Новый бланк РСВ в 2023 году

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года нужно представлять на новом бланке. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

Основные изменения в форме РСВ связаны с начислением взносов по единому тарифу. В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера. Подробнее см. “Что изменилось в РСВ с 2023 года“.

Обязательные листы нового РСВ в 2023 году:

Остальные листы – только для отдельных плательщиков, например для тех, кто платит взносы по доптарифу.

ШПАРГАЛКА: КТО И КАКОЙ РАЗДЕЛ РСВ ДОЛЖЕН ЗАПОЛНЯТЬ

Состав новой формы РСВ-2023

Новая форма состоит из четырех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
  • раздел 4 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1. статьи 431 НК РФ». Этот новый раздел большинству работодателей заполнять не нужно. Ведь он посвящен страховым взносам с выплат в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов и мировых судей.

Срок сдачи РСВ за первый квартал в 2023 году

Подать РСВ за I квартал нужно не позднее 25.04.2023 (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При нарушении срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если вы не представите РСВ в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока сдачи расчета, то вам заблокируют счета (п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Нулевой РСВ-1 за 1 квартал

Работодатель, у которого по каким-либо причинам отсутствовали выплаты в пользу работников в I квартале, все равно должен подать РСВ за этот период (Письмо Минфина России от 28.07.2022 N 03-15-05/73009).

При подаче нулевого РСВ работодатель включает в состав расчета (п. 3.2 Порядка):

  • титульный лист;
  • раздел 1 с указанием в строке 001 кода «2» (без подразделов и приложений);
  • раздел 3.

Титульный лист

На титульном листе приведите среднесписочную численность работников за 1 квартал 2023 г., рассчитанную в обычном порядке, дробное значение округлите до целого. Код расчетного периода – 21.

КБК в новом РСВ-2023

С 2023 года действует единый тариф взносов, отдельных тарифов в НК нет. Налоговики сами распределят поступившие суммы. Даже если платите налоги и взносы по отдельным КБК, применяйте общий КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Этот же КБК вы укажете в расчете по взносам за I квартал. К примеру, в строке 020 раздела 1 ставится КБК 18210201000011000160.

Раздел 3

Раздел 3 заполните на каждого работника, числившегося у вас в 1 квартале. Код категории застрахованного лица для граждан РФ – НР. Коды для иностранцев: временно пребывающие – ВПНР, временно проживающие – ВЖНР.

В графе 140 укажите все доходы работника – облагаемые и необлагаемые. Не показывайте только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК РФ.

Выплаты по ГПД в разд. 3 покажите и в графе 150, и в графе 160.

Пособие по больничным за первые 3 дня покажите и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.

Подраздел 1

В подразделе 1 укажите выплаты и взносы по всей организации – за каждый из последних 3 месяцев и нарастающим итогом с начала года. В отдельных строках приведите выплаты сверх предельной базы и взносы с них. Количество застрахованных лиц – это все работники организации, в том числе по ГПД.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2023 года

Приведем возможный пример заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2023 года на следующих условиях.

В ООО “Альфа” трудятся два работника, включая руководителя. Они являются гражданами РФ. С работниками заключены трудовые договоры. В течение I квартала 2023 г. численность не изменялась.

В марте один из сотрудников болел пять дней. В этом же месяце за первые три дня нетрудоспособности общество назначило ему пособие в сумме 3 900,00 руб. (условно).

Других расходов на выплату страхового обеспечения по ВНиМ организация не осуществляла.

Общая сумма заработной платы работников составила (условно):
1)всего за I квартал 2023 г. (отчетный период) – 291 000,00 руб.;
2)по месяцам:

  • январь – 100 000,00 руб.;
  • февраль – 100 000,00 руб.;
  • март – 91 000,00 руб.
  • Иных выплат в пользу физлиц за отчетный период ООО “Альфа” не производило. Единая предельная величина базы для начисления страховых взносов ни по одному из работников в указанном периоде не превышена.

    У организации нет права на применение пониженных тарифов. Нет оснований и для применения дополнительных тарифов по взносам на ОПС.

    ООО “Альфа” рассчитало страховые взносы в отношении выплат по трудовым договорам за отчетный период по единому тарифу 30% (п. 3 ст. 425 НК РФ).
    По итогам отчетного периода организация заполнила титульный лист, разд. 1, подраздел 1 разд. 1 и разд. 3 расчета

    Полный образец вы можете скачать в Консультант Плюс по ссылке или в конце статьи.

    Каким способом передать расчет в ИФНС

    Если численность физлиц, в пользу которых работодателем были произведены выплаты, за расчетный период превышает 10 человек, то такому работодателю нужно сдать РСВ в электронном виде по ТКС с использованием УКЭП (п. 10 ст. 431 НК РФ).

    Сдать электронную отчетность можно при помощи специального сервиса ФНС.

    Если же численность физлиц, получивших выплаты от работодателя, не превышает указанный выше лимит, то работодатель самостоятельно выбирает способ подачи расчета: либо на бумаге, либо в электронном виде.

    РСВ по обособленным подразделениям

    Если у организации есть обособленное подразделение, то сдача РСВ за 1 квартал 2023 года зависит от того, открыт ли этой “обособке” счет в банке и производит ли она начисление и выплату доходов работникам (п. 7 ст. 431 НК РФ).

    Если оба этих условия выполняются, то в ИФНС по месту нахождения головной организации сдается РСВ в части работающих в ней сотрудников, а в ИФНС по месту нахождения ОП сдается расчет в части работников этого обособленного подразделения. В этом случае не забудьте указать в расчете правильный КПП: в расчете головного предприятия – КПП организации, в расчете обособленного подразделения – его КПП.

    Выводы

    Обновленный титульный лист заполняйте в прежнем порядке

    Если в I квартале начисляли выплаты работникам и исполнителям, включите в расчет титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3. Даже если вы не вели деятельность в I квартале, все равно представьте отчетность, включите в нее титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, а также раздел 3.

    Если в штате нет сотрудников, отчитайтесь за руководителя-учредителя. На титульном листе будут те же сведения, что и в прежнем РСВ.

    В расчете за I квартал проставьте код 21. На бланке появился новый реквизит — ОГРНИП. Его заполняют только индивидуальные предприниматели и главы крестьянских (фермерских) хозяйств. Они указывают государственный регистрационный номер в соответствии с листом записи ЕГРИП. Если заполняете расчет за компанию, оставьте поле с новым реквизитом пустым.

    Не разбивайте взносы по видам страхования

    В разделе 1 покажите сводные данные по взносам без разбивки по видам страхования. Тариф взносов теперь единый. В общем случае он составляет 30 процентов с выплат в пределах лимита, 15,1 — с выплат сверх предельной величины (п. 3 ст. 425 НК). Налоговики сами будут распределять платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

    В поле 020 укажите КБК для взносов по единому тарифу — 182 1 02 01000 01 1000 160. Взносы отразите общей суммой нарастающим итогом с начала года и помесячно — за последние три месяца отчетного периода. Для взносов по дополнительным тарифам, которые страхователь платит на другие КБК, предусмотрены отдельные блоки строк.

    В РСВ больше нет отдельного приложения для временно пребывающих иностранцев. Раньше выплаты таким работникам облагались социальными взносами по тарифу 1,8 процента вместо 2,9. Сейчас вы платите за них по единому тарифу.

    • В поле 001 подраздела 1 отразите код тарифа. Для компаний, которые платят по общему тарифу, код 01. Малые и средние компании используют сразу два тарифа, поэтому заполняют два подраздела 1 по каждому коду.
    • В строке 010 отразите общее количество застрахованных — это сотрудники, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ.
    • В новой строке 021 подраздела 1 отразите количество застрахованных, которые получили доходы в пределах лимита, в строке 022 — количество работников, которые получили доходы сверх предельной базы.
    • В строке 051 запишите облагаемые выплаты в пределах лимита, а в строке 052 — сверх предельной базы по взносам.
    • В подразделе 2 приведите расчет взносов по доптарифам. Если применяли несколько доптарифов, подраздел 2 заполните по каждому основанию.

    В разделе 3 отражайте общую сумму взносов

    В разделе по-прежнему заполняйте персонифицированные сведения по всем застрахованным в последние три месяца отчетного периода. Это должны быть те же работники, на которых вы подаете сведения персонифицированного учета. В новом бланке изменилось наименование подраздела 3.2 и строк 150–170.

    В подразделе 3.2.1 указывайте не только пенсионные взносы, а все страховые взносы по единому тарифу в пределах лимита в 1,917 млн руб. Если в I квартале в пользу застрахованного вы не начисляли никакие выплаты и вознаграждения, не заполняйте подраздел 3.2.

    Код застрахованного по общему тарифу — «НР». Если заполняете отчеты для малой или средней компании, в строке 130 подраздела 3.2.1 раздела 3 в отношении выплат, не превышающих МРОТ, впишите код категории «НР» («ВЖНР» или «ВПНР»). Для выплат сверх МРОТ — код «МС» («ВЖМС» или «ВПМС»).

    Видео по теме

    Exit mobile version