«Бухгуру»

Единая упрощенная декларация за полугодие (2 квартал) 2023 года

Actual for 15.06.2023
В определённой ситуации – когда нет деятельности и объектов налогообложения – организации, ИП и физлица могут сдавать в налоговую не стандартную отчетность, соответствующую применяемой ими системе налогообложения или спецрежиму, а единую упрощенную декларацию. Про ЕУД за полугодие (2 квартал) 2023 года рассказываем в статье и приводим образце заполнения.

Кто может сдавать ЕУД

На основании п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ единую упрощенную налоговую декларацию могут подавать организации и ИП (физлица), если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно выполняются следующие условия:

  1. Нет объектов обложения по налогам, плательщиками которых они являются.
  2. Не было движения денег по счетам в банке и в кассе.

То есть не было за полугодие (2 квартал) 2023 года доходов, расходов, начислений по зарплате и налогам, выданных и полученных авансов (письмо Минфина от 28.06.2018 № 03-11-11/44580).

Таким образом, ЕУД сдают, если перестали вести деятельность.

ВНИМ

Есть исключение: ЕУД не могут сдавать ИП на общей системе налогообложения (ОСН) в отношении декларации 3-НДФЛ. В данном случае нужно сдать нулевую 3-НДФЛ (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62684).

А вот по НДС можно сдать ЕУД.

Право или обязанность?

Подать в налоговую ЕУД – это право, а не обязанность.

Это значит, что вместо единой упрощённой можно представить в ИФНС нулевые декларации по налогам, которые платите.

Ответственность

Если по ошибке сдали ЕУД вместо стандартной нулевой декларации по налогам, ИФНС может:

Также см. Основания блокировки счета в 2023 году.

Можно избежать ответственности, если представить декларации по другим налогам раньше, чем ИФНС узнает об этом нарушении.
На титульных листах деклараций укажите номер корректировки. Это покажет налоговикам, что подаете именно уточненки.

Дело в том, что ЕУД в данной ситуации – первичный отчет, а декларации по налогам – уточненные. А уточненка не считается поданной с нарушением срока (письмо Минфина от 12.11.2012 № 03-02-07/2-154).

Срок сдачи ЕУД

Её представляют в налоговую инспекцию ежеквартально – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Значит, за первое полугодие 2023 года данный отчет нужно сдать до 20 июля 2023 года включительно (четверг).

Если пропустили срок сдачи

Штраф составит 1000 рублей по п. 1 ст. 119 НК.

Если же не подали ни ЕУД, ни декларации по конкретному налогу, ИФНС может потребовать декларации по каждому налогу, который вы должны платить по своей системе обложения, спецрежиму. После их получения будет штраф 1000 рублей по каждой такой декларации (п. 1 ст. 119 НК, письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Кроме того, отвечают и должностные лица организации – например, руководитель или главный бухгалтер. Их могут привлечь к административной ответственности в виде штрафа по ст. 15.5 КоАП: от 300 до 500 рублей.

А вот на ИП административный штраф за несвоевременную сдачу ЕУД не налагают (примечание к ст. 15.3 КоАП).

Способ сдачи

Направить ЕУД можно:

Электронный формат ЕУД закреплён приказом ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495.

Если среднесписочная численность работников за 2022 год больше 100 человек, декларацию подают только в электронной форме по ТКС (п. 3 ст. 80 НК).

Если декларацию отправили по почте, ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, в общем случае она считается сданной в день отправки (п. 4 ст. 80 НК).

СИТУАЦИЯ РЕШЕНИЕ
Бумажную ЕУД подписал ваш представитель по доверенности Декларацию подайте вместе с копией доверенности
Электронную ЕУД подписал своей усиленной квалифицированной подписью (УКЭП) ваш уполномоченный представитель Его полномочия подтверждает электронная доверенность, подписанная УКЭП.

Представить доверенность нужно до отправки декларации (п. 3 Порядка направления доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика).

Какой бланк использовать

Форма единой упрощенной налоговой декларации (КНД 1151085) и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Она состоит из 2 листов. Второй заполняют только физлица без статуса ИП и приводят данные о себе, если не указывают ИНН.

Бланк ЕУД для сдачи за полугодие 2023 года можно бесплатно скачать по ссылкам в конце статьи в формате PDF или EXCEL.

Как заполнить ЕУД за полугодие 2023

Если от руки, декларацию заполняют шариковой или перьевой ручкой чернилами черного либо синего цвета.

Физлицо, не являющееся ИП, вправе не указывать ИНН. Но тогда нужно заполнить свои персональные данные на странице 002.

Форма ЕУД с момента её утверждения не менялась, поэтому в поле “код ОКАТО” нужно указывать код ОКТМО.

Наименования налогов указывают в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав Налогового кодекса по этим налогам.

Пожалуй, при заполнении ЕУД сложности могут вызывать только графа 3 “Налоговый (отчетный) период” “3” и графа 4 “Номер квартала”

СИТУАЦИЯ РЕШЕНИЕ
Для налога налоговый период установлен как квартал (например, НДС) В графе 3 указывают значение налогового периода “3”.

При этом в графе 4 – номер квартала, за который сдаете декларацию:

  • за первый квартал – 01;
  • второй квартал – 02;
  • третий квартал – 03;
  • четвертый квартал – 04.
Для налога налоговый период установлен как календарный год, а отчетными периодами – квартал, полугодие и 9 месяцев В графе 3 – значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу:
  • за квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0.

При этом графу 4 “Номер квартала” не заполняют.

Удобство в том, что:

  • ЕУД заменяет 2 нулевые декларации – по налогу на прибыль и НДС;
  • занимает 1 лист;
  • ее просто заполнить.

Далее показан образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации за полугодие 2023 года.

Exit mobile version