Работа по специальному (упрощенному) налоговому режиму для физических лиц остается по-прежнему востребованной при самозанятости. Лица, считающиеся самозанятыми, платят обязательный налог на профессиональный доход (НПД) и следуют определенным ограничениям по виду деятельности и размеру полученной прибыли. Кто не подпадает в категорию самозанятых в 2025 году, а также какие изменения для самозанятых с 2025 года по размеру дохода – узнайте из данной статьи.
Кто может быть самозанятым лицом в 2025 году
Самозанятым может быть физлицо – гражданин РФ, годовая прибыль по трудовой деятельности которого не превышает 2,4 млн руб. Иностранцы из государств, с которыми Правительство РФ заключило договора о сотрудничестве, тоже могут стать самозанятыми и применять НПЛ (Республика Беларусь, Казахстан и др.). Самозанятые в 2025 году имеют право работать в любых сферах занятости, не требующих особых разрешений или лицензий.
К самозанятости относят индивидуальное консультирование, творческую работу (фотографы, программисты, дизайнеры), продажу самостоятельно изготовленных товаров на рынках, ремонт бытовой техники и т.д. На самозанятости можно привлекать помощников на основании гражданско-правовых сделок, но нельзя – наемных сотрудников по трудовому договору.
Для регистрации деятельности, в качестве плательщика НПД по паспорту и ИНН, можно использовать любой подходящий способ: ГОСУСЛУГИ, личный кабинет налогоплательщика сайта ФНС, приложение «Мой налог». После регистрации самозанятые не рассчитывают платежи самостоятельно – они формируются автоматически.
Ежемесячно, к 12 числу, приходит уведомление об уплате налога. Его нужно перечислить не позже 28 числа. Проводить оплату можно через «Мой налог», банковское приложение, в финансовом учреждении с получением платежки на руки, а также личный кабинет налогоплательщика.
Почему выгодно быть самозанятым
Лица данной категории не обязаны вести бухгалтерию, сдавать отчеты в ФНС или оплачивать страховые взносы, но платят налог на профессиональный доход (НПД). При работе с физлицом ставка по налогу составляет 4% от полученной прибыли, при работе с компанией или ИП – 6%. Работа на себя выгодна для тех, кто хочет получать основной или дополнительный официальный доход.
Самозанятые имеют право сотрудничать с физическими и юридическими лицами, а также ИП. Плюсы такой деятельности:
- простота оформления и регистрации;
- низкая налоговая ставка;
- отсутствие бюрократии;
- получение официального дохода;
- возможность обратиться за получением кредита или ипотеки.
Самозанятые лица на НПД не платят перечисляют платежи только по установленным ставкам, в зависимости от сферы деятельности. Объекты налогообложения у самозанятых – это доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.
Работники на самозанятости могут оказывать юридические, бухгалтерские, парикмахерские услуги, выполнять заказы на написание текстов, сдавать недвижимость и выполнять многие виды деятельности самостоятельно – пользоваться трудом наемных работников им запрещено, так как они теряют налоговые льготы.
Самозанятость могут оформить лица, которые находятся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за детьми, состоящие на бирже труда пенсионеры, те, кто прошел процедуру банкротства.
Физлица и предприниматели на самозанятости освобождены от НДФЛ, НДС при ввозе товаров на территорию РФ, фиксированных страховых взносов, действующих для других спецрежимов по налогообложению.
Если прибыли в течение налогового периода нет, обязательных или фиксированных платежей не требуется. Самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования и могут рассчитывать на бесплатную медпомощь.
Кто не может быть самозанятым в 2025 году
В разряд самозанятых не подпадают юридические лица. Некоторые ИП могут оформить самозанятость, если они работают не по лицензии, и их доход не превышает установленный лимит по прибыли в 2,4 млн руб. за год. Не могут быть самозанятыми также:
- Государственные и муниципальные служащие.
- Пенсионеры с основным источником дохода – пенсией.
- Сотрудники разных госкорпораций и организаций.
- Арендаторы движимого и недвижимого имущества, если аренда не является их основной деятельностью.
Самозанятые не могут работать с юрлицами, кроме случаев, когда они являются посредниками для физлиц, или работают по договору оказания услуг. Также на самозанятости нельзя сдавать в аренду несколько объектов недвижимости или заниматься продажей товаров в большом объеме.
Чем еще не может заниматься самозанятый? В соответствии с ФЗ № 422, запрещено:
- осуществлять продажу подакцизных товаров и продукции, подлежащей маркировке;
- перепродавать любые товары не собственного производства;
- добывать и реализовывать полезные ископаемые;
- трудиться по договору поручения, комиссии или агентскому договору (быть посредником);
- продавать недвижимость и транспортные средства;
- быть курьером и принимать деньги от клиентов в интересах продавца товара.
- сдавать в аренду коммерческую недвижимость;
- многоразово работать в интересах другого человека за вознаграждение.
Самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Место ведения деятельности можно менять только 1 раз в год. Если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого трудится.
Нововведения для самозанятых с 2025 года
- С нового календарного года вступает в действие ФЗ № 206, от 22.07.2024 г. Теперь самозанятые будут сдавать в Росстат первичные статистические сведения, которые будут зависеть от наличия или отсутствия у самозанятого дополнительного статуса ИП. Сведения в Росстат обязаны предоставлять в электронном виде все лица, использующие упрощенную систему налогообложения.
- Для формирования отчета в 2025 году самозанятым потребуется оформить электронную подпись и установить ПО для передачи сведений. Форма статотчетности пока произвольная, но уже сейчас известно, что конкретные формы находятся в разработке, и для плательщиков НПД их опубликуют позднее. Остальных разъяснений от Росстата стоит ожидать в январе 2025 г.
- При подаче отчетности потребуется использовать программы для шифрования, чтобы защитить коммерческую тайну и заключить договор со специализированным оператором для передачи данных в Росстат. За не сдачу отчетности будут вводиться штрафы. Налоговый вычет в размере 10 000 рублей при регистрации деятельности будет предоставляться и дальше.
- Лимит по доходу остается прежним (не больше 2,4 млн рублей), работать можно только по разрешенным видам деятельности, труд наемных работников использовать нельзя, приглашенные помощники выполняют свою работу только по гражданско-правовому договору. В 2025 г. оказывать услуги по перевозке пассажиров и грузов легковым такси без регистрации в качестве ИП можно и дальше, без передачи его другому физлицу (ФЗ № 580, от 29.12.2022 г.).
Новая обязанность по сдаче статистической отчетности с 2025 года является важным шагом к повышению прозрачности бизнеса. Это станет дополнительной нагрузкой для самозанятых, но своевременная подготовка поможет избежать трудностей и штрафов. Правила изменяются, и предпринимателям необходимо адаптироваться к новым требованиям, чтобы избежать проблем в будущем.