Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, уплаченный по расходам на командировки работников. Для этого нужны:
- счета-фактуры либо БСО, заполненные в установленном порядке;
- их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, которые работник отражает в своем отчете о служебной командировке.
В части расходов на транспорт для этого необходимо предоставить перевозочный документ и кассовый чек.
При этом согласно п. 5.8 ст. 1.2 Закона о ККТ, в бланк проездного билета могут быть включены реквизиты кассового чека (БСО). К ним относятся:
- QR-код либо дата и время расчета;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета;
- сумма расчета;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак документа.
Таким образом, покупателю могут выдавать бланк проездного документа без классического чека. В этом случае клиент должен самостоятельно:
- Считать QR-код.
- Скачать кассовый чек на телефон или компьютер через информационный сервис или мобильное приложение уполномоченного органа (ФНС).
Такой чек приравнен к обычному чеку. Поэтому работник вправе распечатать его и предъявить работодателю для подтверждения своих расходов на командировку. Если же по какой-либо причине печать QR-кода невозможна, то на бланке билета должны быть отражены все 6 перечисленных выше реквизитов чека. Либо покупателю должны выдать обычный кассовый чек.
Источник: сайт ФНС.