Страховые взносы с 2017 года: памятка от ФНС

Как известно, с 1 января 2017 года страховые взносы курирует Федеральная налоговая служба (кроме платежей в ФСС по травматизму). Поскольку в силу закона она обязана держать плательщиков в курсе последних изменений, в рамках этой информационной кампании в письме от 19 января 2017 года № БС-4-11/793 ведомство привело Памятку для плательщиков страховых взносов. В ней рассказано, как ФНС администрирует страховые взносы с 2017 года.

Полномочия с 2017 года

ФНС (гл. 34 НК РФ)	ФСС (Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ)
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В том числе – по дополнительным тарифам	Взносы на обязательное страхование от: • несчастных случаев; • профессиональных недугов.
Взносы на обязательное социальное страхование по: • временной нетрудоспособности; • материнству.
Взносы на ОМС
Закон

Также см. «Новая глава НК РФ с 2017 года «Страховые взносы».

Как поделены функции в связи с передачей взносов ФНС

Налоговые органы	ПФР и ФСС
Контроль за правильностью расчетов, полнотой и соблюдением сроков уплаты страховых взносов по НК РФ	Прием расчетов (в т. ч. уточненных) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды до 1 января 2017 года
Прием от плательщиков расчетов по взносам с отчетного периода за I кв. 2017 года	Контроль за правильностью расчетов, полнотой и соблюдением сроков уплаты страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года (камеральные и выездные проверки)
Зачет и возврат взносов, в том числе за периоды до 01.01.2017 по решениям ПФР и ФСС	Прием заявлений о возврате взносов, пеней, штрафов за периоды до 1 января 2017 года. Принятие решений по ним и направление их в ИФНС для исполнения.
Предоставление отсрочки и рассрочки по взносам
Взыскание недоимки по взносам и долгов по пеням и штрафам, в том числе возникших до 01.01.2017. Мера по взысканию – та, которая идет за мерой, примененной ПФР и ФСС.	ФСС продолжает проверять расходы на цели в связи с временной нетрудоспособностью и материнством. Возмещает превышение понесенных трат над исчисленными взносами.
	ПФР продолжает вести персонифицированный учет, а также контроль за уплатой взносов по добровольному пенсионному страхованию

Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

Сколько начислять

1. Тарифы страховых взносов для основной категории плательщиков установлены ст. 426 НК РФ:

На ОПС: 22% – в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году – 876 000 руб.) 10% – сверх предельной величины. На обязательное социальное страхование (временная нетрудоспособность и материнство): 2,9% – с выплат в пределах установленной величины взносооблагаемой базы (в 2017 году – 755 000 руб.) 1,8% – с выплат иностранцам/временно пребывающим в РФ в пределах взносооблагаемой базы. На ОМС: 5,1% – со всех выплат в год независимо от их размера. 2. Категории плательщиков, имеющие право на пониженные тарифы взносов, и условия их применения установлены ст. 427 НК РФ

Также см. «Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2017 год: таблица».

Сдача расчетов

Расчеты по страховым взносам представляют с отчетного периода за I кв. 2017 года в ИФНС по месту учета плательщика взносов Расчеты сдают как по месту нахождения организации, так и по месту ее обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения физическим лицам По обособленным подразделениям за рубежом отчетность представляют по месту нахождения головной организации

Также см. «Как обособленным подразделениям c 2017 года платить страховые взносы и сдавать отчетность в ИФНС».

Способы сдачи расчета

Также см. «Единый расчет по страховым взносам с 2017 года: правила для новой формы».

Когда сдавать расчеты

30-е число месяца, следующего за отчетным периодом

Для плательщиков страховых взносов – работодателей расчетный период – календарный год, а отчетные периоды:

• первый квартал;
• полугодие;
• девять месяцев календарного года.

Период (2017 год)	Срок сдачи (2017 год)
I квартал	2 мая
Полугодие	31 июля
9 месяцев	30 октября
Расчетный период – 2017 год	30 января

Главы КФХ сдают расчет в ИФНС по месту учета ежегодно до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Также см. «Срок сдачи отчетности по страховым взносам с 2017 года».

Когда расчет считается непредставленным

1. Сведения о совокупной сумме взносов на ОПС не соответствуют данным о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за период: Строка 061 (по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1) должна совпадать с суммами строк 240 (Раздела 3) за каждый месяц соответственно. 2. Указаны недостоверные персональные данные о застрахованных физических лицах: Ф.И.О. – СНИЛС – ИНН (при наличии)

Уплата взносов

С 1 января 2017 года уплата взносов происходит на КБК, закрепленные за ФНС Старые КБК внебюджетных фондов закрыты; уплата страховых взносов по ним не происходит Сопоставительная таблица по КБК размещена на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/insprem/)

Также см. «Как заполнять «платежки» по страховым взносам в ФНС с 2017 года».

Сроки уплаты взносов

Категория плательщика	Работодатели	ИП и иные самозанятые лица	Главы КФХ
Срок уплаты	15-е число следующего календарного месяца	31 декабря текущего календарного года	31 декабря текущего календарного года
		1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом, – для уплаты 1% с дохода от 300 000 руб.

Получение справок о состоянии расчетов по взносам и актов их совместной сверки

До 1 февраля 2017 – выдают справки о состоянии расчетов по взносам, делают совместную сверку за период до 01.01.2017 – ПФР и ФСС. С 1 февраля 2017 – справки об отсутствии задолженности, о состоянии расчетов и акты совместной сверки выдает ИФНС с учетом сведений о страховых взносах.

Также см. «Акт сверки с налоговой инспекцией по налогам и страховым взносам: образец 2017 года».