Налогоплательщики, у которых в 3-м квартале 2021 года были операции с прослеживаемыми товарами, обязаны в зависимости от режима налогообложения и вида операций представить в налоговый орган:
- отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости (форма утв. Приложением № 4 к приказу ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645);
- и/или налоговую декларацию по НДС с реквизитами прослеживаемости (с учётом изменений в её форму из приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228).
Квартальную отчетность с реквизитами прослеживаемости необходимо сдать через оператора ЭДО в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту жительства ИП.
ФНС пояснила, что сведения о продаже прослеживаемых товаров физлицам или самозанятым (плательщикам налога на профессиональный доход – НПД), а также при их реализации на экспорт либо в государства-члены ЕАЭС отражают в книге продаж на основании:
- первичных учетных документов/документов с суммарными (сводными) данными по операциям за календарный месяц (квартал);
- либо бумажных счетов-фактур с указанием реквизитов прослеживаемости.
Источник: сайт ФНС.
Также см. “Новый отчёт о прослеживаемости товаров с 2021 года: кому и как отчитываться“.