Граждане, проживающие на территории России, обязаны платить подоходный налог с любых денежных поступлений. Однако существуют выплаты, не облагаемые НДФЛ. В 2020 к ним относятся государственные пособия, пенсии, компенсации в связи с повреждением здоровья и т. д. Произошли ли какие то еще изменения в 2020 году? Какие выплаты и доходы не облагаются НДФЛ в 2020 году?
Общая информация
Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, по-прежнему не облагаются налогом. Уплачивать НДФЛ обязаны физические и юридические лица, получившие любую прибыль на территории РФ, а также от источников РФ. Сумма зависит от резидентства:
- 30% – платят нерезиденты, т. е. иностранцы, которые находятся на территории РФ менее 183 дней (выезд за границу на короткий срок, в связи с прохождением курса лечения или обучения не учитывается);
- 13% – резиденты РФ.
Процентная ставка зависит и от вида получаемого дохода. В общем случае она равна 13%. Если поступления связаны с проведением рекламных кампаний или игр – 35%.
НА ЗМЕТКУ
Нерезидентам установлена ставка 30%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в деятельности российских предприятиях, привлечения квалифицированных специалистов и т. д. Более подробно об этом рассказывает ст. 224 НК РФ.
Мы рассмотрели основные моменты, которые касаются подоходного налога. Давайте теперь узнаем, какие выплаты не облагаются НДФЛ в 2020 году.
Выгода на процентах
Граждане, получившие материальную выгоду, обязаны оплачивать подоходный налог. Что именно к ней относится, перечислено в ст. 212 НК РФ. С 1 января 2020 года подлежит оплате процентная разница, полученная в результате оформления кредитов или займов.
Доход может облагаться по разным ставкам:
- 35;
- 30;
- 13%.
Величина зависит от статуса плательщика, совершаемых действий. Декларацию подает физическое лицо или организация, которая является налоговым агентом.
Взнос от государства на покупку автомобиля в кредит
Согласно п. 37.3 ст. 217 НК РФ, введенному с 27 ноября 2017 г., не облагается НДФЛ часть первоначального взноса на покупку автомобиля в кредит, предоставляемая из федерального бюджета. Поэтому плательщик (физическое или юридическое лицо) не исполняет функции налогового агента.
ПРИМЕР
Н.В. Кузнецова приобрела автомобиль в кредит. Часть первоначального взноса оплачивается в размере 30 000 руб. оплачивает государство. Гражданка не платит НДФЛ, опираясь на п. 37.3 ст. 217 НК РФ.
Компенсации при долевом строительстве
В 2017 году с денежных средств, выплачиваемых участникам долевого строительства при банкротстве застройщика, отчисляли налог. С 1 января настоящего года такие компенсации стали очередными доходами, не облагаемыми НДФЛ. Об этом говорит п. 71 ст. 217 НК РФ.
Компенсации, выплачиваемые участникам программ по реновации
Граждане, принимающие участие в программах по восстановлению или реорганизации жилья, также освобождаются от уплаты подоходного налога. Если стоимость нового жилья оказывается больше, чем старого, то разница не облагается налогом.
ПРИМЕР
Семья Ивановых участвует в программе по реорганизации жилья. Стоимость старого 1,350 000 руб. Новостройка оказалась дороже, цена составила 1 410 000 руб. Выгода в размере 60 000 руб. не облагается налогом.
Лотереи и азартные игры
Доходы, полученные от участия в азартных играх, лотереях, букмекеров или тотализаторов облагаются налогом по ст. 228 п.1. пп.5 НК РФ, если они не превышают 15 тыс. руб. Когда сумма оказывается больше, налоговая база рассчитывается так:
(Сумма выигрыша – необлагаемая сумма) * ставку НДФЛ
Хотите знать, какие доходы не облагаются НДФЛ в рассматриваемом случае? Законодатель освобождает от уплаты только тогда, когда выигрыш оказывается менее 4000 руб.
ПРИМЕР
А. В. Жуликов выиграл в лотерее 16 000 руб. Он является резидентом РФ. Согласно ст. 228 НК РФ, он обязан заплатить подоходный налог в размере:(16 000 – 4000) *13% =1560 руб.
ПРИМЕР
Н. И. Петрова выиграла 10 000 руб. в конкурсе, проводимом в рекламных целях. На основании п. 2 ст. 224 НК РФ, оплата подоходного налога в подобной ситуации оплачивается по ставке 35%:10 000*35% =3 500 руб.
Какие еще выплаты не облагаются НДФЛ?
Существуют и другие доходы, не облагаемые НДФЛ в 2020 году. К ним относится:
- Стипендии, выплачиваемые студентам высших и средне-специальных учебных заведений;
- Алименты – какой бы ни была отчисляемая сумма, она не облагается подоходным налогом;
- Командировочные – не облагаются налогом суммы, не превышающие 700 руб./ сутки (по России) или 2500 руб./сутки (в поездках за пределы нашей страны);
- Пособия, выдаваемые в связи с материнством и уходом за ребенком, либо временной утраты трудоспособности;
- Денежные средства, предназначенные для оплаты лечения сотрудника. Условие: организация оплатила налоги с полученной прибыли;
- Пенсионные начисления.
Теперь вы знаете, что не облагается НДФЛ в 2020 году. Помните о том, что родителям, попечителям, опекунам и усыновителям предоставляются вычеты, уменьшающие налоговую базу для исчисления подоходного налога. На каждого первого и второго ребенка – 1400 руб., третьего и последующего – 3000 руб.
Новшества 2020 года по обложению НДФЛ
В 2020 году в России проходит эксперимент по выводу из тени самозанятых. Для этого придумали новый спецрежим – налог на профессиональный доход.
После перехода на уплату налога на профдоход можно не платить:
- НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
- НДС (кроме “ввозного”);
- страховые взносы (пенсионные взносы можно перечислять добровольно).
Вместо таких платежей надо вносить в бюджет:
- 4% с дохода от реализации физлицам;
- 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.