С 01.01.2025 года заявление на налоговый вычет на детей подавать не нужно, а льгота будет предоставлена на основании имеющихся или вновь поданных документов. Размер зависит от совокупного годового дохода получателя, количества детей, их возраста, наличия инвалидности и студенческого статуса.
Изменения в предоставлении детских вычетов
Благодаря нововведениям упрощен порядок получения налоговых вычетов на детей в 2025 году, увеличен предельный доход, дающий право на льготу и ее размер на каждого ребенка, начиная со второго (ст. 218 НК РФ в ред. закона № 176-ФЗ). Изменения представлены в таблице:
| Измененные показатели для налогообложения НДФЛ | Размер вычета, полученного дохода или условия предоставления |
Статус получателей |
|
| 2024 | 2025 | ||
| Порядок предоставления детской льготы | Заявительный | Беззаявительный | Заключившие трудовой договор или соглашение ГПХ работники – резиденты РФ |
Сумма налогового вычета на ребенка (руб.):
|
1400 |
2800 |
Биологические родители и любые их заменяющие или исполняющие опекунские и попечительские обязанности лица, имеющие статус налогового резидента России. Нерезидентам, включая высококвалифицированных специалистов и беженцев, льгота не положена |
|
3000 |
6000 |
|
|
6000 |
12000 |
|
| Предельная величина годового дохода для получения льготы (тыс. руб.) |
350 |
450 |
Основное место работы или совместительство с передачей контрольной функции налоговикам |
Льгота предоставляется до месяца достижения нового лимита включительно без его превышения. Например, работник с установленным должностным окладом 50 тыс. руб. может пользоваться детским вычетом 9 месяцев 2025 года вместо 7 месяцев 2024 года.
Подтверждающие право на льготу документы
В связи с отменой заявлений основным документом, дающим право на налоговый вычет на ребенка в 2025 году, является свидетельство о рождении. В зависимости от статуса получателям нужно представить дополнительно:
Сотрудникам, не являющимся биологическими родителями:
- усыновителям – судебный вердикт;
- опекунам или попечителям – акт уполномоченного органа о назначении;
- приемным родителям – договор о передаче несовершеннолетнего на воспитание, а их супругам подтверждение брачных уз и заявление о пребывании ребенка на совместном иждивении.
Претенденту на двойной налоговый вычет на детей в год – родителю:
- одинокому – свидетельство с прочерком в соответствующей графе или справку о записи информации об отсутствующем родителе со слов числящегося в документах лица;
- единственному – свидетельство о смерти, судебное решение о признании умершим либо безвестно отсутствующим с приложением копии паспорта о невступлении в брак повторно;
- в чью пользу осуществлен отказ от вычета – справку с места трудоустройства второго родителя о неиспользовании льготы.
Кандидатам на получение льготы сверх стандартного налогового вычета на ребенка по срокам предоставления или размерам:
- свидетельства о рождении достигших совершеннолетия детей – для отсчета «порядкового номера» ребенка для увеличения суммы льготы;
- документы о присвоении 1 или 2 группы инвалидности – для получения дополнительного вычета к стандартному;
- справки о прохождении дневной формы обучения – для продления льготы до 24 лет, если студенчество не закончится ранее;
- документы о начисленном доходе у других работодателей при трудоустройстве не с начала календарного года – для контроля предельной величины дохода.
Помимо стандартного работающие родители и заменяющие их лица могут претендовать на социальный налоговый вычет на обучение ребенка. Максимальный размер – 50 тыс. рублей в год на каждого обучаемого ребенка в лицензированном учебном заведении за счет собственных источников (п. 1 ст. 219 НК РФ).
Место и сроки предоставления льготы в 2025 году
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо учесть ограничения по показателям дохода и дополнительным обстоятельствам, связанным с взрослением детей.
Законодательно предусмотрен период предоставления детского вычета:
- С января до месяца, в котором начисленные доходы нарастающим итогом не превышают установленного ограничения 450 тыс. рублей. Если сотруднику ежемесячно начисляется оклад без премиальных и компенсационных выплат в размере 100 тыс. рублей, то льгота будет предоставляться в период январь-апрель, поскольку с мая налоговый вычет на детей с зарплаты не положен из-за превышения лимита.
- С месяца рождения (установления опеки или попечительства) до конца года достижения 18 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При достижении совершеннолетия, например, 20 июля 2025 года детский вычет будет предоставляться по декабрь 2025 года включительно. Исключение – признание недееспособности ребенка, служащей основанием для продления.
- С месяца зачисления совершеннолетнего на очную форму учебного заведения до месяца события, которое произойдет ранее – завершение обучения или конец года достижения возраста 24-х лет (Письмо Минфина РФ от 18.05.2023 года № 03-04-05/45075). Например, если ребенок заканчивает обучение в ВУЗе в мае, то льгота прекращается с июня. Об отчислении или досрочном прекращении обучения работник обязан проинформировать работодателя.
- С месяца, следующего за месяцем, когда родитель стал единственным до месяца повторного бракосочетания включительно (Письмо Минфина России от 03.03.2021 года № 03-04-05/15271). Например, если отец признан судом безвестно отсутствующим в феврале, а мать повторно вступила в брак в ноябре 2025 года, то детская льгота предоставляется в период март-ноябрь.
Место предоставления льготы выбирает работник, так как получить налоговый вычет на детей можно через работодателя, исполняющего функции налогового агента или ИФНС после подачи декларации 3-НДФЛ по итогам года (п. 2 ст. 229 НК РФ). При выборе работодателя сотрудник получает выигрыш во времени за счет ежемесячного предоставления в течение года, не дожидаясь его завершения, подачи и проверки декларации налоговиками.
Право на детский вычет при отсутствии налогооблагаемого дохода
Вычеты на детей применяются в отношении облагаемых НДФЛ доходов – зарплаты и приравненных выплат. Если в отдельные месяцы у гражданина не было налогооблагаемых доходов, полученных в последующие месяцы отчетного года, то льгота предоставляется и за периоды отсутствия дохода (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если начисление доходов прекращается и не возобновляется до завершения календарного года, то льгота не положена с момента прекращения выплат. Например, работница взяла декретный отпуск с 1 октября, то детские вычеты:
- не предоставляются работодателем за октябрь-декабрь, если после ухода в декрет не выплачивались облагаемые НДФЛ доходы до завершения отчетного года;
- предоставляются за полный период при начислении налогооблагаемых доходов, включая месяцы нахождения в декрете.
Пример расчета НДФЛ с учетом льготы до и после нововведений
Имеющему двоих несовершеннолетних детей сотруднику ежемесячно начисляется зарплата в размере установленного оклада 80 тыс. рублей, а к выдаче на руки без вычета положено 69 600 (80 000 – 80 000 * 0,13). Какой налоговый вычет на детей, какая сумма чистой зарплаты до и после законодательных изменений, указано в таблице:
| Сравниваемые величины
|
Расчетные показатели (руб.) | |
| 2024 год | 2025 год | |
| Стандартный вычет на двоих детей | 2 800 (1 400 * 2) | 4 200 (1 400 + 2 800) |
| База налогообложения НДФЛ | 77 200 (80 000 – 2 800) | 75 800 (80 000 – 4 200) |
| Подлежащий удержанию НДФЛ с учетом детского вычета | 10 036 (77 200 * 0,13) | 9 854 (75 800 * 0,13) |
| Чистая зарплата за месяцы, в которых положена льгота | 69 964 (80 000 – 10 036) | 70 146 (80 000 – 9 854) |
| Количество месяцев года предоставления вычета на детей | 4, поскольку превышение предельной величины в мае | 5, так как превышение лимита появится в июне |
| Причитающаяся зарплата «на руки» за год | 836 656 (69 964 * 4 мес. + 69 600 * 8 мес.) | 837 930 (70 146 * 5 мес. + 69600 *
7 мес.) |
Экономия по зарплате в режиме «нетто» достигнута за счет уменьшения суммы подлежащего уплате в бюджет НДФЛ. Причиной стали два фактора – увеличение предельного облагаемого дохода и повышение размера детских вычетов, что свидетельствует о позитивности нововведений для наемного персонала.