Повышение налоговых вычетов с 2023 и 2024 года

С чего всё началось

21 февраля 2023 года Президент Путин обратился с ежегодным посланием к Федеральному собранию, в рамках которого поручил в качестве меры поддержки населения повысить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение и лечение.

Так, он предложил увеличить ряд социальных вычетов, предусмотренных ст. 219 НК РФ:

• на образование детей – с 50 000 до 110 000 рублей в год;
• на своё обучение и лечение + медицинские расходы – со 120 000 до 150 000 рублей.

Кроме того, он дал установку предоставлять налоговые вычеты быстро и проактивно. То есть без подачи заявлений и бумажной волокиты.

Изменения в НК по вычетам

Повышение социальных налоговых вычетов закрепил Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ (далее – Закон 159-ФЗ). С 1 января 2024 он увеличил:

• с целью расширения возможностей семей для образования и развития детей – предельные размеры вычетов по расходам на обучение детей с 50 000 до 110 000 рублей;
• по расходам на собственное обучение, лечение (в т. ч. членов семьи) и приобретение лекарств – с установленных в 2008 году 120 000 до 150 000 рублей.

Таким образом, увеличение размеров этих социальных налоговых вычетов повышает уровень софинансирования государством некоторых социально значимых расходов граждан – “чтобы в семейных бюджетах было больше средств, а семьи могли решать самые важные, насущные проблемы”.

Кроме того, для стимулирования производства и спроса в России на отечественное высокотехнологичное оборудование дополнили абз. 3 п. 1 ст. 257 НК. С 28 апреля 2023 года к расходам на приобретение таких основных средств применяют повышающий коэффициент 1,5 – по аналогии с порядком учета расходов по приобретению/созданию передовой российской продукции, относящейся к сфере искусственного интеллекта.

Эта мера ускорит импортозамещение и формирование технологического суверенитета России, в первую очередь, в ключевых отраслях экономики.

Перечень такого высокотехнологичного оборудования, расходы на приобретение которого учитывают для налогообложения в повышенном размере, утверждает Правительство РФ.

Указанный коэффициент применяют при определении первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования, которое на дату ввода его в эксплуатацию включено в перечень российского высокотехнологичного оборудования.

Суть социальных вычетов

Государство может вернуть часть денег, потраченных человеком на:

• лечение и приобретение медикаментов;
• заключение договора ДМС;
• обучение;
• добровольное пенсионное страхование;
• добровольное страхование жизни.

Всё это – социальный налоговый вычет.

Недавно к этому списку добавился вычет на физкультурно-оздоровительные услуги, который можно получить за расходы, понесенные с 2022 года. Это, например, покупка абонемента в бассейн или фитнес-клуб – и не только вашего, но и детей.

Сколько денег вернут

Возврат происходит из суммы НДФЛ, которую вы заплатили в бюджет.

До 2024 года вернуть можно до 15 600 рублей в год вместе – за лечение, обучение и другие перечисленные услуги за исключением дорогостоящего лечения. То есть 13% от 120 000 рублей – максимальной суммы для расчета вычета.

Но по Закону 159-ФЗ, начиная с расходов 2024 года, можно вернуть до 19 500 рублей: то есть 13% от 150 000 рублей.

Сроки

Вычет можно оформить в течение 3 лет. Если не можете использовать весь вычет за один год, остаток на другой год не переносится.

Детали права на соцвычеты

Вычет за лечение	Можете вернуть деньги за свое лечение, а также за лечение: супруга(-и); родителей; детей до 18 лет. Кроме того, получить вычет можно за лечение детей до 24 лет, если они обучаются очно. Для дорогостоящего лечения налоговый вычет будет в размере фактических расходов. Перечни медуслуг и дорогостоящего лечения утверждены постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
Вычет за обучение	Можно вернуть деньги не только за собственное обучение, но и за обучение своего: ребенка; брата или сестры (до 24 лет); подопечного (до 18 лет). Если платите за себя, форма обучения значения не имеет. Остальные должны учиться очно. Не важно – садик это или вуз, автошкола или курсы иностранного языка – главное, чтобы у учреждения была лицензия.
Вычет за обучение ребенка	Если хотите вернуть деньги за обучение ребенка, сумма будет отличаться от той, которую могли бы получить за себя, брата или сестру. В этом случае максимальная сумма налога на возврат до 2024 г. – 6500 рублей в год (т. е. 13% от 50 000 рублей). Лимит один на двоих родителей. Этот лимит тоже повысился – до 14 300 рублей (13% от 110 000 рублей) для расходов с 2024 года.

Где получить соцвычеты

Для каждого случая предусмотрен свой список документов. Их предоставляют в налоговую.

Получить вычет можно как в ИФНС, так и у работодателя. Если вы выбрали налоговую, заявление на вычет можно подать только после окончания года. Если же не хотите ждать до конца года, можете получить социальный вычет у работодателя: для этого он перестанет удерживать с вас НДФЛ, пока не вернет вам все положенные деньги.

Также использованы материалы: сайт Госдумы.