На какую сумму вычета может рассчитывать семья
При помощи возврата средств из бюджета каждый из супругов может возместить от государства до 650 тыс. рублей. Откуда берется такая цифра? Она складывается из двух составляющих:
- Возмещение части стоимости приобретения квартиры. Расчет ведется по формуле:
| Стоимость жилья * 13%. Максимально: 2 млн рублей * 13* = 260 тыс. рублей |
- Возмещение части затрат на обслуживание ипотечного кредита. Максимально – 390 тыс. рублей
Налоговый имущественный вычет положен обоим супругам. Но есть некоторые ограничения. Каждый из них вправе воспользоваться льготами из расчета 13% с 2 млн рублей.
Если муж и жена покупают квартиру в браке, то ФНС примет заявление на налоговый вычет от каждого из супругов по стоимости квартиры и процентам банка. В итоге они заплатят за квартиру на 520 тыс. меньше ее реальной стоимости. Возмещение средств будет происходить постепенно, по мере использования налогового вычета. Срок будет зависеть от размера доходов супругов в части средств, облагаемых НДФЛ.
Помимо этого, можно уменьшить суммы процентов по договору ипотечного кредитования за счет возврата налога. Максимальный размер вычета – 390 тыс. рублей на каждого из супругов.
Ограничения: когда вычет оформить не получится
Не все доходы граждан облагаются НДФЛ. Нередко россияне не являются наемными сотрудниками, не получают зарплату, а трудятся в статусе ИП или на режиме самозанятости. По такому роду деятельности вычет положен не всегда.
- Физические лица, зарегистрированные в качестве самозанятых, уплачивают НПД (налог на профессиональный доход). Если они, помимо данной деятельности, не имеют иных доходов, то не смогут получить налоговый имущественный вычет. Когда самозанятый гражданин заключил трудовой договор и в его рамках получает доходы, то он может рассчитывать на возврат НДФЛ, удержанного работодателем
- Физические лица, зарегистрированные в статусе ИП, могут рассчитывать на возврат уплаченного НДФЛ, если применяют основную систему налогообложения. Когда они выбрали специальные налоговые режимы, то не вправе рассчитывать на возврат НДФЛ, так как они его не уплачивали. Когда ИП является наемным сотрудником и получает зарплату, то с этих доходов он может получить налоговый вычет при приобретении жилья.
Главные условия для получения вычета
Существуют общие для всех правила, при которых можно рассчитывать на получение имущественного налогового вычета:
- Иметь статус резидента РФ. В данном случае имеется в виду фактическое нахождение гражданина на территории российского государства. Для получения статуса резидента нужно не менее 183 дней в течение года находиться на территории России. Если гражданин большую часть времени (более полугода) проживает за границей, то лишается статуса резидента.
- Купить жилье и подтвердить факт приобретения недвижимого имущества документально. Для возврата НДФД нужно привести доказательства, что жилое помещение полностью оплачено. Можно рассчитывать на налоговый вычет, если стоимость внесена частично. При этом сумма возврата НДФЛ рассчитывается, исходя из фактических расходов. Пример: стоимость квартиры определена по документам в 3,5 млн, а оплачено только 1 млн рублей, то при полной оплате можно возместить из бюджета 260 тыс. рублей, а при частичной – только половину. Не вправе налогоплательщики претендовать на возврат НДФЛ, если квартира подарена, получена по наследству. Если часть и полная стоимость недвижимости оплачена материнским капиталом или средствами военной ипотеки, вычет по таким суммам не предусмотрен.
- Предоставить правоустанавливающие документы на приобретенную квартиру. Их прикладывают к декларации 3-НДФЛ в виде сканов (при электронной отправке) или ксерокопий (если отчет предоставляется по почте России или лично). Если приобретается квартира на вторичном рынке жилья, потребуется выписка из ЕГРН. В документе собственником должен быть декларант или супруг (супруга). По новым квартирам, которые приобретаются по ДДУ, недостаточно предоставить договор с девелопером. Обязательное условие для получения налогового имущественного вычета – наличии подписанного акта приема-передачи объекта недвижимости.
- Приобрести недвижимость у собственника, не являющегося близким родственником. Налогоплательщику, который рассчитывает на получение налогового вычета за приобретенную недвижимость, нужно учитывать, что, покупая квартиру у родителей, братьев, сестер, он лишает себя права на возврат НДФЛ.
Купить квартиру (дом) на территории российского государства. На заграничную недвижимость имущественный вычет не распространяется.
| Есть еще одно существенное условие получения вычета: в технической документации и договоре купли-продажи должно быть указано, что объект является жилым помещением. В противном случае в возврате НДФЛ будет отказано |
Каждый россиянин имеет право воспользоваться налоговым вычетом только один раз за всю жизнь.
Как распределить налоговый вычет между супругами
Учитывая, что каждый из супругов только раз вправе вернуть НДФЛ из бюджета по причине приобретения жилой недвижимости, необходимо определиться, как выгодно распределить преференцию от государства между членами семьи. Причем в этот момент не нужно забывать о некоторых тонкостях ее использования:
- Вычет по стоимости можно перенести на другую недвижимость
- Возмещение уплаты процентов по ипотечному кредиту доступно только по одному объекту.
Покупая квартиру в совместном браке, мужу и жене нужно обговорить вопрос распределения налогового вычета между супругами.
| Пример: Супруги Васильевы приобрели квартиру стоимостью 3,5 млн рублей. При этом были задействованы средства банка, полученные в качестве ипотечного кредита. Сумма процентов, которую придется уплатить банку, составят 3, 8 млн рублей. |
Как в этом случае лучше распределить вычет между супругами? Варианты:
- Один из супругов заявит вычет за квартиру на сумму на 2 млн рублей, второй – на 1,5 млн рублей
- Один из супругов завит вычет на 3 млн рублей по ипотечным процентам, второй – на 800 тысяч.
При этом нужно учитывать, что по вычету на покупку недвижимости у одного из супругов останется еще 500 тысяч рублей. Эту сумму он может заявить при покупке второй квартиры и получить от государства еще 65 тыс. рублей.
Вычет по банковским процентам
С банковскими процентами вопрос обстоит сложнее. Если муж и жена заявят о вычете, они могут распределить только 3,8 млн рублей, а могли бы 6 млн.
Если один заявит 3 млн, второму останется только 800 тыс. рублей. Он сможет возместить из бюджета только 104 тыс. рублей. В случае отказа от своего права при покупке следующей квартиры он может получить вычет по ипотеке в размере 390 тыс. рублей.
Когда супруг (супруга) не может претендовать на вычет
Совместно нажитое имущество в браке считается собственностью супругов. При разделе суд разделит его пополам, если не было иных письменных договоренностей между мужем и женой. При определении размера налогового вычета они вправе также договориться о распределении налогового вычета.
Но бывают ситуации, когда недвижимость является единоличной собственностью одного из супругов. Это может быть в двух случаях:
- Муж или жена купили объект недвижимости до заключения официального брака
- Супругами подписан брачный договор, и, исходя из его условий, право собственности на квартиру переходит к одному из супругов.
В этом случае второй супруг, не являющийся собственником жилья, не вправе претендовать ни на один из вычетов: ни по приобретении, и по возмещению части процентов по ипотеке.
Есть ряд иных ситуаций, когда муж или жена получают жилье в качестве наследства или подарка. Это также их единоличная собственность, и никакие налоговые преференции здесь не предусмотрены ни для одного из супругов.
Какие документы нужно собрать
Каждый из супругов собирает отдельный пакет документов, собственноручно заполняет и подписывает налоговую декларацию. Существует два варианта получения налогового вычета: по месту работу (если имеется официальное трудоустройство) и в ФНС.
Что потребуется предоставить?
- Документ на право собственности. В отношении недвижимости, приобретенной на вторичном рынке, это – Выписка из ЕГРН, для новостройки – акт приема-передачи квартиры
- Договор купли-продажи – на вторичном рынке, ДДУ – в новостройке (не всегда требуется). С документов снимается ксерокопия или скан в зависимости от способа отправки 3-НДФЛ
- Бумаги, подтверждающие расходы: выписки банка, договор на ипотечное кредитование, иное
- Справка 2-НДФЛ.
Когда декларацию подают оба супруга, нужно предоставить документ о распределении расходов.
Что делать, если супруги решили перераспределить вычет
Возможность внести исправления зависят от факта получения возврата НДФЛ. Если вычет предоставлен, то изменить ничего нельзя. В ином случае налогоплательщики вправе написать новое заявление и сдать уточненную декларацию
Коротко о главном
- Приобретая жилье в собственность, каждый из супругов может получить налоговый вычет на сумму до 650 тыс. рублей.
- При его распределении они должны составить письменное соглашение и собрать пакет документов.
- Иногда выгодно применить вычет одному из супругов, если второй занимается предпринимательской деятельностью и применяет специальный налоговый режим.
- Воспользовавшись всеми положенными вычетами, если стоимость жилья позволяет сделать это, можно получить в бюджет семьи дополнительные 1,3 млн рублей.