Приводим новые коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2024 год. Их нужно указывать в справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ). Основные коды приводятся в таблицах. Если вам нужна вся информация о работе с кодами, то рекомендуем оформить бесплатный доступ в Консультант Плюс.
Коды потребуются при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица в составе расчета 6-НДФЛ, а также при заполнении справки для сотрудника.
Изменения в 2024 году
В прошлом году ФНС скорректировала перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ, которые нужны налоговым агентам для учета. Основное новшество – появление кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами. Для доходов это 2540, 2650, 2651, 3032 и др., а для вычетов – 290, 291, 294 и др.
Также, например, добавили коды для социальных вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д. Это коды 330, 331 и 332.
Также см. “Новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году“.
Основные коды доходов по НДФЛ
Вид дохода |
Код |
| Расчеты по трудовым договорам | |
| Зарплата, включая доплаты и надбавки | 2000 |
| Зарплата в натуральной форме | 2530 |
| Производственные премии: месячные, квартальные, годовые | 2002 |
| Непроизводственные премии и другие премии, которые выплачивают за счет прибыли, средств спецназначения или целевых средств | 2003 |
| Ежемесячное вознаграждение за классное руководство педагогам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств федерального бюджета | 2004 |
| Отпускные | 2012 |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | 2013 |
| Суточные сверх лимита | 2015 |
| Больничные | 2300 |
| Средний заработок за время командировки | 2000 |
| Средний заработок за донорские дни | 4800 |
| Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника | 4800 |
| Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов | 4800 |
| Выходное пособие | 2014 |
| Средний заработок на период трудоустройства | |
| Компенсация руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника | |
| Компенсация за задержку выплаты зарплаты сверх необлагаемого предела | 4800 |
| Расчеты по ГПД | |
| Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги (код вычета 403) | 2010 |
| Гонорары по авторским договорам (коды вычетов 404 и 405) | 2201 |
| 2202 | |
| 2203 | |
| 2204 | |
| 2205 | |
| 2206 | |
| 2207 | |
| 2208 | |
| 2209 | |
| Проценты по займам | 1011 |
| Доходы от аренды и другого использования: | |
|
2400 |
|
1401 |
|
1402 |
|
1400 |
| Расчеты с учредителями | |
| Дивиденды | 1010 |
| Выплата доли при выходе из общества | 1542 |
| Вознаграждение членам совета директоров | 2001 |
| Материальная помощь | |
| Материальная помощь, кроме указанной ниже | 2710 |
| Материальная помощь сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код вычета 503) | 2760 |
| Единовременная материальная помощь при рождении и усыновлении ребенка (код вычета 508) | 2762 |
| Материальная помощь студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам (код вычета 512) | 2763 |
| Безвозмездная передача | |
| Подарки, налоговая база по которым рассчитывается по правилам пункта 6 статьи 210 НК (код вычета 501) | 2720 |
| Подарки, которые не попадают под код 2720 (код вычета 501) | 2721 |
| Помощь и подарки: | 2790 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Призы, выигрыши, полученные на рекламных мероприятиях (код вычета 505) | 2740 |
| Оплата за физлицо товаров, работ, услуг (например, коммунальных услуг, питание, отдых, обучение) | 2510 |
| Доход в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг в интересах физлица | 2520 |
| Оплата работодателем стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код вычета 504) | 2770 |
| Материальная выгода | |
| от экономии на процентах | 2610 |
| от приобретения товаров, работ и услуг | 2630 |
| от приобретения ценных бумаг | 2640 |
| Иные доходы | |
| Доход в виде суммы задолженности, признанной безнадежной к взысканию, кроме задолженности, указанной в пункте 62.1 статьи 217 НК | 2611 |
| Выигрыши в лотерею (код вычета 511) | 3011 |
| Доходы, для которых не предусмотрен специальный код | 4800 |
Основные коды вычетов по НДФЛ
Все коды вычетов на 2024 год приведены в приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
Стандартные вычеты на детей |
||||
| Кому предоставили вычет | На первого ребенка | На второго ребенка | На третьего и последующих детей | На ребенка-инвалида |
| Родителям и их супругам, усыновителям | 126 | 127 | 128 | 129 |
| Опекунами, попечителям, приемным родителям и их супругам | 130 | 131 | 132 | 133 |
| Единственному родителю, усыновителю | 134 | 136 | 138 | 140 |
| Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
| Одному из родителей, если второй отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Одному из приемных родителей, если второй отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Стандартные вычеты военнослужащим, инвалидам, лицам, перенесшим лучевую болезнь |
|
| Вид вычета | Код вычета |
| Вычет 500 руб. лицам, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК | 104 |
| Вычет в3000 руб. лицам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК | 105 |
Имущественные вычеты |
|
| Вид вычета | Код вычета |
| Вычет в размере расходов на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них | 311 |
| Вычет в размере затрат на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья | 312 |
Социальные вычеты на обучение, лечение, страхование
| Вид вычета | Код вычета |
| Вычет в размере расходов на собственное обучение и обучение братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме | 320 |
| Вычет родителям на обучение детей до 24 лет | 321 |
| Вычет опекунам на обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме | 321 |
| Вычет опекунам на обучение бывших подопечныпо очной формех в возрасте до 24 лет по очной форме | 321 |
| Вычет на покупку лекарств | 323 |
| Вычет на лечение | 324 |
| Вычет на дорогостоящее лечение | 326 |
| Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни | 327 |
| Вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ | 328 |
| Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги | 329 |
Профессиональные вычеты |
|
| Вид вычета | Код вычета |
| Сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПД (код дохода 2010) | 403 |
| Сумма документально подтвержденных расходов по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209) | 404 |
| Вычет в пределах нормативов затрат по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209) | 405 |
Вычеты, предусмотренные статьей 217 НК |
|
| Вид вычета | Код вычета |
| Вычет 4000 руб. из стоимости подарков (коды доходов 2720, 2721) | 501 |
| Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код дохода 2760) | 503 |
| Вычет 50 000 руб. из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями при рождении (усыновлении) ребенка (код дохода 2762) | 508 |
| Вычет 4000 руб. из суммы возмещения стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код дохода 2770) | 504 |
| Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (код дохода 2740) | 505 |
Вычет 10 000 руб. со стоимости подарков и помощи:
|
507 |
| Вычет 4000 руб. с выигрышей в лотерею (код дохода 3011) | 511 |
| Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам (код дохода 2763) | 512 |
| Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ | 510 |
Прочие вычеты |
|
| Вид вычета | Код вычета |
| Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов | 601 |
| Иные вычеты, для которых не предусмотрен специальный код | 620 |