Расскажем, какие бывают виды налоговых вычетов по НДФЛ и как их получить в 2024 году.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет – это сумма, возвращаемая из ранее удержанных с гражданина налогов НДФЛ. Возврат работает только относительно тех средств, что были фактически перечислены в бюджет до крайней даты (последний рабочий день в году).
Пример:
- Физическое лицо получило за 2023 год заработную плату 1 млн рублей (до вычета налога).
- Размер НДФЛ составил 13% или 130 тыс. рублей (13% от начисленной зарплаты).
- В 2023 году были расходы на лечение 100 тыс. рублей и на учебу 40 тыс. рублей.
- Налогооблагаемая база уменьшилась на 140 тыс. рублей и составила 111,8 тыс. рублей.
- Переплата составила 18,2 тыс. рублей, ее можно вернуть из бюджета.
По желанию гражданина есть возможность подать соответствующее заявление работодателю. И ежемесячно получать налоговый вычет вместе с зарплатой. Фактически налог будет взиматься на 13% меньше, чем положено «по умолчанию».
Основные условия получения налогового вычета
Остановимся подробнее на условиях, при соблюдении которых гражданин получает право заявить вычеты для возврата ранее уплаченного налога.
Правило №1
Физическое лицо должно получать доход, облагаемый НДФЛ в размере 13% (п. 2.3, 3, 6 ст. 210 НК РФ). В этот список может входить заработная плата, суммы, получаемые от реализации квартиры и иной недвижимости, вознаграждение по договору оказания услуг, цена подарков и пр.
Не имеют права на налоговые вычеты граждане, получающие дивиденды. На этот вид доходов есть прямой запрет, установленный п. 3 ст. 210 НК РФ. Попадают в исключение и самозанятые, т.к. они платят налоги всего 4% или 6%.
Правило №2
Гражданин обязательно должен иметь статус налогового резидента. По условиям п. 2 ст. 207 НК РФ разрешен выезд за пределы России не более 183 дней в течение календарного года. Если проживание в других странах длилось дольше, претендовать на вычет не выйдет.
Правило №3
Физическое лицо понесло расходы конкретного типа: покупка недвижимости, оплата обучения или лечения и пр. Обязательно наличие подтверждающих документов. Например, чека или платежного поручения. По каждому виду расходов установлен определенный лимит. Расходы учитывают прошлогодние. Исключение – затраты на покупку жилья. По нему возможен возврат средств за последние 3 года.
Социальные налоговые вычеты: типы, размер
Налоговый вычет положен физическим лицам, оплатившим в текущем году обучение, лечение или фитнес, ряд других услуг за себя или близкого родственника, имеющего право на возврат средств.
Приведем перечень расходов, позволяющих заявлять вычеты, какие по ним действуют лимиты (ст. 219 НК РФ).
Еще можно получить вычет за благотворительность. В этом случае максимальный размер возврата составит 25% годового дохода (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Заявление касается только тех расходов, какие были получены в году, когда гражданин оплачивал услуги. Перенос на будущие периоды не предусмотрен, если:
Имущественный налоговый вычет
При покупке жилья, в том числе в ипотеку, граждане один раз в жизни имеют право на налоговый вычет. Относится возврат к приобретению квартиры, дома, земельного участка, на собственные или кредитные средства (подп. 3, 4 п. 1, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).
Основное отличие имущественного вычета от социальных заключается в возможности его переноса на будущие периоды. Если за прошедший год доходы были меньше лимита, то гражданин имеет право подать повторное заявление на следующий год и т.д., вплоть до исчерпания максимальной суммы вычета.
По процентам за целевой кредит сумма к возврату увеличивается ежегодно. Поэтому физическое лицо может обращаться в ФНС до тех пор, пока не будет выбран указанный выше лимит в 390 тыс. рублей. Такой подход позволяет сохранить возможность возврата уплаченных налогов несмотря, например, на отпуск по уходу за ребенком и т.д.
Инвестиционные налоговые вычеты
Законодательство предусматривает несколько видов инвестиционных вычетов. Разберем основной из них – при пополнении индивидуального инвестиционного счета.
Правила предусматривают, что гражданин должен использовать ИИС не менее 3 лет. Тогда он получает право на возврат средств до 400 тыс. рублей в год (п. 1, 3 ст. 219.1 НК РФ).
Как получить налоговый вычет
Существует 2 варианта оформления налоговых вычетов. Первый подразумевает обращение в ФНС, а второй – к работодателю.
Налоговые вычеты через налоговую
Заявление физическое лицо подает по завершении календарного года. В течение него надо собирать подтверждающие документы, а на следующий период заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (в 2025 году за 2024-й). В ней нужно указать все расходы, понесенные в пределах установленных для каждой категории лимитов.
Проще всего заполнить декларацию в Личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой. Там уже имеются сведения об уплаченных ранее налогах, можно прикрепить фото/сканы документов, подтверждающих доходы. Остается лишь подождать завершения камеральной проверки и ответа ведомства. На его принятие закон предоставляет 3 календарных месяца с момента приема заявления (ст. 88 НК РФ). При подтверждении права деньги перечисляются на банковскую карту заявителя.
Недавно был введен упрощенный порядок получения вычетов. Такое стало возможным благодаря организации электронного обмена сведениями между различными ведомствами. Например, банки отчитываются налоговой о пополнениях их клиентами своих счетов ИИС. Если данные поступили в ФНС, в личном кабинете будет доступен предварительно заполненный шаблон. Останется только заполнить его до конца, подписать электронной подписью и отправить на проверку.
В 2024 году появилась возможность обойтись без подтверждающих документов для расходов: Перечисленные типы документов в налоговую теперь будут передавать организации, оказывающие соответствующие услуги.
Налоговые вычеты через работодателя
Оформление вычета у работодателя позволяет получить возврат уже в текущем году, когда были затраты на установленные законом виды услуг/товаров.
Как только счета были оплачены можно сразу же обратиться в налоговую за подтверждением права на налоговый вычет. По его получению останется лишь подать заявление работодателю. Пока не будет исчерпан лимит текущий НДФЛ будет уменьшаться на размер вычета (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).
Фактически гражданин начинает получать на руки больше, чем было «по умолчанию». Этот способ удобен в ряде случаев:
- Недвижимость была куплены в начале текущего года или в предыдущие три года.
- Затраты на лечение, обучение, фитнес и пр. произошли в первых месяцах текущего года.
Например, если у гражданина заработная плата до удержания НДФЛ была 100 тыс. рублей, то ему на банковскую карту поступала сумма 87 тыс. рублей (за минусом 13%). После подачи заявления на налоговый вычет размер дохода вырастет до «штатных» 100 тыс. рублей. Преимущество такого варианта в скорости возврата. Если физ. лицу интереснее получить возврат одной крупной суммой, то лучше обращаться в налоговую.
Внимание!