Сроки оформления платежей
На основании ч. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу дохода.
Если речь идёт о больничных пособиях, по уходу за больным ребенком и оплате отпусков, то перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором имели место такие выплаты.
Актуальная форма бланка платёжки
В 2022 году для уплаты НДФЛ нужно заполнять форму платежного поручения, которая приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Её форма по ОКУД – 0401060.
Порядок заполнения платёжки по НДФЛ 2022
Платежное поручение на уплату подоходного налога нужно заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях № 1, 2 и 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Главное, чтобы в распоряжении о переводе денежных средств в уплату НДФЛ была указана информация, идентифицирующая:
- плательщика;
- получателя средств;
- платеж;
- лицо, составившее платёжку.
Дадим важные уточнения:
|
ПОЛЕ/СТРОКА |
КАК ЗАПОЛНЯТЬ |
| Поле 101 «статус плательщика» (в шапке, справа от «вида платежа») | Проставляют «02». Это значит, что налог перечисляет налоговый агент. |
| Поле 24 «Назначение платежа» | Нужно дать текстом короткое и ёмкое пояснение, которое позволит максимально точно определить платеж |
| Поле 104 | Укажите один из КБК для налогового агента по НДФЛ:
КБК для пени:
|
| Поле 15 | Это номер счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС), банка получателя средств.
Реквизиты соответствующих счетов приведены в письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504. |
| Поля 16, 61 и 103 | Нужно указать реквизиты налогового органа, в котором налоговый агент (его обособленное подразделение) состоит на учете |
| Поле 21 «Очередность платежа» | Указывают значение «5» (п. 2 ст. 855 ГК РФ) |
| Поле 107 «Налоговый период» | Организация 7 февраля 2022 г. выплатила зарплату работникам за январь и удержала из этого дохода НДФЛ. В платежном поручении в поле 107 должно быть указано: “МС.01.2021”.
С зарплаты нужно указать номер месяца, за который она начислена, т. к. считается полученной в последний день месяца, за который начислена. С отпускных и больничных – номер месяца, в котором они выплачены, так как такой доход считается полученным в день его выплаты. В отношении ежемесячных премий – месяц, за который начислен доход. Квартальные и годовые премии – месяц, в котором выплачена премия. |
| Поле 22 | Это код УИН – уникальный идентификатор начисления.
Налоговый агент при перечислении НДФЛ указывает “0”, потому что УИН не формируется при перечислении налогов организациями и ИП. |
Отметим, что с 2022 года изменений в отношении заполнения платёжки по НДФЛ в законодательстве не произошло.
Заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2022 году можно также с помощью специального сервиса сайта ФНС. Некоторые реквизиты он подгрузит сам автоматически.