Расскажем, как в 2024 году заполнить декларацию 4-НДФЛ онлайн и приведем примеры заполнения.
На кого возлагается обязанность по сдаче 3-НДФЛ
Для ответа на этот вопрос физическому лицу нужно самостоятельно проанализировать, сколько им получено доходов и по каким из них налог удержан налоговым агентом. В большинстве случаев – это выплаты за труд при заключении трудового договора или договора ГПХ.
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), становится плательщиком НДФЛ с доходов, если применяет общую систему налогообложения. Он самостоятельно декларирует доходы и уплачивает налог.
В некоторых случаях физлица, не имеющие статуса ИП, также обязаны сдать декларацию 3-НДФЛ. Отчетность нужно предоставить, когда:
- Обнаружен доход, по которому не удержан НДФЛ
- В налоговом периоде (год) было продано имущество
- Был выигрыш в лотерею.
Это – случаи, когда декларация 3-НДФЛ предоставляется в обязательном порядке.
Внимание!
Программа «Декларация»: пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ онлайн
Эту программу используют налогоплательщики, которые собираются отправить декларацию на бумаге или в электронном виде. Программу «Декларация» можно скачать на свой компьютер или ноутбук с официального сайта ФНС России.
Заполняем «Задание условий»
После установки программы и ее запуска на экране появляется окно, с которого начинается заполнение декларации 3-НДФЛ.
Серым цветом с левого бока выделен раздел «Задание условий». С него начинается заполнение сведений.
Рассмотрим процесс на примере:
| Физическое лицо Кутузова Л.А. продала дом за 1 млн рублей 12.11.2023. Она проживает в г. Вольске Саратовской области и сдает декларацию 3-НДФЛ в ИНФН № 3. |
В первом окне нужно заполнить:
- Тип декларации – 3-НДФЛ
- Номер налоговой инспекции. И здесь возникает первая сложность. Налогоплательщик ищет номер инспекции, соответствующий городу
Для решения проблемы программа предлагает два варианта: исправить сведения вручную или закачать обновленный справочник. Учитывая, что в аннотации к программе написано, что данные актуальны на 29.12.2023, а ИФНС под этим номером существует давно, нет гарантии, что в обновленном справочнике эта строка появится. Поэтому выбираем первый вариант и вносим исправления вручную.
Для этого находим папку со скаченной программой и выбираем файл InspecpionNumbers
Нажав на строку заходим в содержимое файла и в любом редакторе исправляем значение. В нашем примере исправляем код инспекции 6432 на 6441 и номер «12» меняем на «3».
Теперь инспекция № 3 с кодом 6441 есть в списке.
Корректировки нет, так как предоставляется первичный отчет. ОКТМО вносится вручную. В блоке «признак налогоплательщика» нашему примеру соответствует «Иное физическое лицо».
В нижней строке проставляем точку в кружке «лично».
Заполняем «Сведения о декларанте»
В этом разделе нужно заполнить:
- Фамилия, имя, отчество полностью
- ИНН
- Дату рождения
- Код страны. Для России он установлен в автоматическом режиме – «643». Если декларацию заполняет нерезидент России, то в выпадающем окне есть возможность выбрать другую страну
- В блоке «Сведения о документе, удостоверяющем личность» заполнение значений необязательно, если указан ИНН.
Заполняем раздел «Доходы, полученные в РФ»
| Пример: был продан дом по цене 1 млн рублей. Покупатель – физическое лицо – Киреев В.Д. |
Нажав на раздел декларации «Доходы, полученные в РФ», нужно заполнить данные в появившемся на экране окне.
Здесь требуется сведения:
- Фамилия, имя, отчество, если покупатель – физлицо, название компании – если покупатель – юридическое лицо. При покупке имущества предпринимателем данные заполняются, как у физического лица
- ИНН/КПП. Второй показатель присутствует только у юридических лиц
- ОКТМО – код муниципального образования
Заполняем раздел «Вычеты»
| Пример: Васнецов Д.В. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей 16.11.2023. Он принял решение заявить о праве на имущественный вычет и сдать декларацию в 2024 году. |
В этом случае он должен в ином порядке заполнить «Заданные условия»: в строке «Данные заявления» нужно поставить отметку о том, что налогоплательщик просит «Сформировать заявление о возврате налога в рамках декларации»
В разделе «Вычеты» предоставляется возможность заявить преференции:
- Имущественные
- Социальные
- Стандартные.
По нашему примеру нужно выбрать «Имущественные». На экране появится окно, в котором нужно выбрать объект недвижимости. В выпадающем списке есть несколько вариантов:
- Дом
- Квартира
- Земельный участок
- Комната
- Доля в недвижимости, земельном участке. У нас по условиям примера «квартира».
В верхней строке автоматически выставляется способ приобретения – «договор купли-продажи».
В строке «признак налогоплательщика» нужно выбрать, кем является продавец». Есть варианты:
- Собственник
- Супруг собственника
- Родитель
- Дольщик.
Код номера объекта заполняется, если у недвижимости имеется кадастровый номер. Если он отсутствует, то выбирается показатель «номер отсутствует». Далее следует ввести название населенного пункта, где находится недвижимость и дату регистрации права собственности.
В нижнем блоке окна нужно заполнить стоимость объекта и размер банковских процентов, если при покупке привлекались заемные средства.
Нажав на кнопку «Да», программа выдаст ошибку: не указан БИК. Это происходит по причине отсутствия банковских реквизитов.
Нажатием на кнопку «Исправить» можно исправить ошибку. На экране появится окно, куда следует ввести БИК банка, вид и номер счета налогоплательщика.
Как заполнить декларацию ИП
| Пример: ИП Бурмистров А.В. осуществляет предпринимательскую деятельность на общей системе налогообложения. Он начал деятельность в 4 квартале 2023 года и заявляет следующие показатели:
Доход – 200 000 рублей Материальные расходы – 90 000 рублей Оплата труда – 10 000 рублей Амортизация – 5 000 рублей Прочие расходы – 20 000 рублей. Общая сумма доходов – 200 000 рублей, расходов – 125 000 рублей |
По предпринимательской деятельности заполняется раздел «Предприниматели». В появившемся окне нужно выбрать виды деятельности. Предлагается несколько вариантов:
- Предпринимательская
- Адвокатская
- Главы фермерского хозяйства
- Нотариальная
- Арбитражного управляющего
- Патентного поверенного
- Медиатора
- Оценщика.
Если в перечне нет подходящего вида, то выбирается «иная деятельность.
Если предприниматель осуществляет несколько видов, то по каждому заполняется форма с указанием доходов и расходов.
Ниже располагается блок для отражения скорректированной базы и налога по ней. Здесь же вносится информация о патенте, если платежи по нему производились. При наличии авансовых платежей они также отражаются в декларации.
Внимание!
После визуальной проверки заполнения данных нужно чтобы проверку провела программа. Для этого предназначена кнопка «Проверить»
Стоит заметить, что в декларацию не были внесены данные расчетного счета предпринимателя, тем не менее, ошибка не вышла. Это связано с тем, что данный вид декларации не предусматривает возврата НДФЛ, даже если показан убыток. Ошибка об отсутствии банковских реквизитов появляется только в случае, когда предъявляется право на вычет.
Срок сдачи декларации установлен только при наличии доходов – 25 февраля (в 2024 году – 26.02.2024). Если заявляется вычет, то сдать отчет можно в любое время.
Коротко о главном
Декларацию 3-НДФЛ предоставляют физические лица, получившие доход, по которому не был удержан НДФЛ налоговым агентом, и лица, претендующие на налоговые вычеты. Срок сдачи устанавливается только при наличии доходов, которые необходимо заявить.
Внимание!