«Бухгуру»

Как в 2024 году рассчитать НДФЛ за сотрудников: формула, примеры, новшества

Actual for 10.01.2024

Физические лица, получающие доход на территории России, обязаны уплачивать налог (НДФЛ). В большинстве случаев его удерживают и перечисляют в бюджет работодатели. Также сотрудники имеют право уменьшить налог на законодательно предусмотренные налоговые вычеты. В 2024 году внесены некоторые изменения, которые нужно учитывать при расчете и уплате НДФЛ.

Правила уплаты НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Ставки налога отличаются в зависимости от статуса гражданина размера полученного дохода и вида выплат:

Таблица размеров удержания и уплаты НДФЛ с резидентов:

Таблица размеров удержания и уплаты НДФЛ с нерезидентов:

Когда НДФЛ удерживать не нужно

Работодатель является налоговым агентом. Это означает, что в его обязанность входит удержание и уплата в бюджет НДФЛ. Некоторые выплаты налогом не облагаются. Среди них:

Пособия и матпомощь не облагаются вне зависимости от размера. Предельный размер суточных подразделяется:

При выплате выходного пособия необлагаемой суммой является 3-кратный размер средней зарплаты.

Какие вычеты по НДФЛ положены сотруднику

Налоговый Кодекс предусматривает возможность применить налоговые вычеты при расчете и уплате налога в казну. Имеется несколько видов:

Рассмотрим каждый по отдельности.

Вычеты на детей

Государство оказывает помощь семьям с детьми. На это направлено и налоговое законодательство, позволяющее получить вычет при наличии детей в семье.

Кто вправе воспользоваться налоговым вычетов:

Не играет роли, состоят они в браке или нет, каждый может воспользоваться правом на вычет.

Размер вычета зависит от количества детей в семье:

Несмотря на то что на первого ребенка вычет уже не положен в силу возраста, он принимается в расчет количества детей.

В некоторых случаях сотрудник вправе рассчитывать на двойной вычет по НДФЛ. Он положен:

Один из родителей вправе отказаться от своего права на вычет в пользу другого родителя.

Имущественный вычет

Здесь имеется в виду возврат части суммы причитающего или уплаченного НДФЛ при приобретении жилья, в том числе, при оплате ипотечных процентов.

Суммы вычета распределяются таким образом:

Если сотрудник обращается к работодателю за вычетом, то бухгалтер приостанавливает удержание НДФЛ до полного погашения положенного вычета.

Социальный вычет

Сотрудники вправе возместить часть налога при прохождении лечения, на занятия спортом, на обучение. С 2024 года сумма социального вычета составляет 150 тыс. руб.

Профессиональный вычет

Физические лица, выполняющие работы или оказывающие услуги по договору ГПХ, тратят деньги на приобретение материалов. Они вправе собрать документы и по понесенным затратам получить имущественный вычет. Если нет подтверждающих бумаг, то применяется фиксированная ставка: 20% от суммы дохода.

Но условие об использовании собственных материалом должно быть предусмотрено договором.

Как работодателю рассчитать НДФЛ

Существует специальная формула для расчета налога на доходы:

До 2023 года НДФЛ рассчитывался 1 раз месяц при начислении итоговой зарплаты. С января 2023 года налог удерживается при расчете аванса и окончательного расчета за месяц.

Новшества в отношении НДФЛ – 2024

С 2024 года изменился порядок подачи уведомлений при уплате НДФЛ в бюджет. Если в 2023 году второе (промежуточное) уведомление предоставлялось по желанию работодателя, то в 2024 году оно стало обязательным. Первоначальный срок промежуточного налогового уведомления, которое стало обязательным, изменен, как и срок уплаты налога.

Установлены нормативы компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ:

Доходы дистанционных сотрудников, работающих из-за рубежа, вне зависимости от статуса: резидент или нерезидент облагаются налогом по обычным ставкам 13% и 15%.

С января 2024 перестают действовать положения переходного периода, на протяжении которого работодатели определяли ставку НДФЛ по каждой налоговой базе в отдельности. Теперь базы суммируются. Исключение составляют дивиденды от долевого участия.

С 2024 года увеличился размер социального вычета с 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб. Также освобождаются от уплаты НДФЛ:

Работодателям нужно учитывать, что с отчетности за 1 квартал изменится бланк 6-НДФЛ, а предпринимателям в 2024 году придется сдавать 3-НДФЛ в новом формате.

Коротко о главном

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Ставки применяются в зависимости от статуса гражданина, вида дохода и суммы. Работодатели, являясь налоговыми агентами, обязаны удерживать НДФЛ с сотрудников, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору. Это не касается лиц, оформивших самозанятость или имеющих статус ИП. В 2024 году уведомления и оплата НДФЛ будет производиться дважды в месяц. Внесены некоторые другие изменения.

Exit mobile version