Список документов
Согласно письму ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630, для получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение и/или приобретение медикаментов нужно собрать и подать следующий список документов:
|
ВИД ДОКУМЕНТА |
ПОЯСНЕНИЕ |
| Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) | Достаточно копии, но налоговый орган вправе запросить оригиналы |
| Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ | Нужен оригинал, который выдаёт медицинское учреждение.
Форма справки утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. |
| Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» | Оригинал, который выдаёт лечащий врач.
Его представляют в случае приобретения медикаментов. Либо сведения из медицинской документации пациента, когда лекарства не по рецепту (письмо ФНС от 17.08.2020 № СД-4-11/13227). |
| Документы, подтверждающие оплату медикаментов | Например, кассовый чек.
Достаточно копии, но налоговый орган вправе запросить оригинал. |
| Документ, подтверждающий степень родства, опеку, попечительство | Например, свидетельство о рождении.
Представляют в случае оплаты лечения и приобретения лекарств для родителей и детей. Достаточно копии, но налоговая вправе запросить оригинал. |
| Документ, подтверждающий заключение брака | Например, свидетельство о браке.
Представляют в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга. Достаточно копии, но налоговая вправе запросить оригинал. |
| Договор ДМС – для вычета по уплаченным страховым взносам | Копия. А также копия лицензии (выписки из реестра лицензий) страховой компании, если сведения о ней не указаны в договоре. |
| Заявление на возврат НДФЛ | Подают, если в налоговой декларации 3-НДФЛ исчислена сумма налога к возврату.
Подробнее см. «Как с 2022 года подтвердить право на получение социальных и имущественных вычетов: формы документов». |
ФНС подчёркивает, что этот перечень исчерпывающий и расширенному толкованию не подлежит.
Если хотите получить вычет на лечение через работодателя, то декларация 3-НДФЛ не нужна. Если через налоговый орган – обязательна.
Оригинал или копия справки об оплате?
Подход такой: если подаёте декларацию 3-НДФЛ на вычет по расходам на лечение на бумаге, то для их подтверждения нужно предоставить оригинал справки об оплате медицинских услуг. Если же декларация электронная, справка тоже может быть электронной.
Кроме того, в случае принятия решения об отказе ИФНС должна указать причины необходимости ознакомления с оригиналами документов. Например – есть претензии к достоверности представленных документов.
Важные изменения
Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ ввёл с 1 января 2022 года упрощённое оформление и получение налоговых вычетов. Но пока это коснулось только имущественных и инвестиционных вычетов по НДФЛ.
Подробнее см. «Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам: закон 2021».
Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для получения вычета за лечение по-прежнему нужно подать в налоговую и подтверждающие документы.
Основное изменение в том, что налоговая теперь предоставляет подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычета налоговому агенту (работодателю), а не налогоплательщику, как ранее. Это если получать вычет через работодателя.
В итоге для предоставления вычета на лечение работодателю необходимо иметь:
- Письменное заявление работника на вычет (в произвольной форме).
- Уведомление из ИФНС о подтверждении права работника на данный конкретный социальный вычет. Инспекция представляет его работодателю на основании поданных ей налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих его право на вычеты.
Заявление и документы на медицинский вычет можно подать 3 способами:
- в письменной форме;
- в электронной по ТКС;
- через личный кабинет на сайт ФНС.
Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этот же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения.