Из нашей консультации вы узнаете, какие необходимы документы для 3-НДФЛ при продаже автомобиля. И как быть, если некоторые из них утеряны или не удалось найти.
Где указать количество
Закон требует прикладывать подтверждающие документы к декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Правила заполнения этого отчета о доходе закреплены приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. На первом (титульном) продавец транспортного средства обязан в специально отведённом поле указать количество приложенных к декларации соответствующих документов (см. рисунок ниже).
В число этих документов необходимо включить и доверенность представителя, если декларацию подписывает именно он.
На титульном листе нужно указать не количество видов приложенных документов, а общее число листов, которое они занимают.
Кроме того, декларант или его представитель могут составить реестр собранных документов и приложить его к 3-НДФЛ. Это право, а не обязанность.
Подробнее об этом см. «Реестр документов к 3-НДФЛ».
Чем подтвердить вычет
В налоговом законодательстве нет конкретных требований, какие документы прикладывать к 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Хотя бы потому что продавец вправе выбирать, какой именно вычет заявлять (см. таблицу). А выбор напрямую зависит от наличия или отсутствия документов, по которым машина была в своё время приобретена (естественно, менее 3-х лет назад).
| № | Ситуация | Решение |
| 1 | На руках есть договор и платежные документы, по которым авто было приобретено | Можно заявить затраты, понесенные по факту на покупку проданной машины (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) |
| 2 | Документы утеряны и т. п. либо реальных затрат на покупку машины не было (например, подарена или унаследована) | Получится только заявить вычет по умолчанию – в сумме 250 000 рублей от продажной цены авто (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) |
Также см. «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за продажу автомобиля».
Перечень
Практика показывает, что оформить декларацию 3-НДФЛ с продажи автомобиля довольно просто. Это касается и расчета итоговой суммы налога, и заявления вычета. Такое положение дел связано с тем, что имущественный вычет с продажи всегда подтверждать намного проще, чем с покупки (например, квартиры).
Достаточно только предъявить вместе с декларацией договор, по которому автомобиль был продан. Это скажем налоговикам, что сделка действительно имела место. Значит, у продавца как минимум есть право на вычет в 250 000 рублей.
Таким образом, документы к 3-НДФЛ при продаже машины представляют собой следующий перечень:
| № | Вид документа | Пояснение |
| 1 | Копия паспорта продавца авто | Нужен разворот с фотографией и разворот с регистрацией |
| 2 | Доверенность | Прикладывают, если декларацию подписывает представитель продавца авто |
| 3 | Документы, по которым машина изначально приобретена: договор + оплата по сделке | Есть смысл приложить, если цена покупки авто и ее последующей продажи – свыше 250 000 руб. То есть можно заявить вычет в большем размере. |
| 4 | Документы на продажу машины: договор + оплата по сделке | Подтвердят факт продажи машины и позволят заявить вычет в 250 000 рублей (при условии, что авто стоило не меньше) |
В качестве документов, подтверждающих получение денег за авто, могут выступать:
- расписка от руки;
- платежное поручение;
- кассовый чек с приходно-кассовым ордером;
- справка-счет из ГИБДД.
Заметьте: в нашем перечне не указана справка о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ. Дело в том, что ее прикладывать необязательно.
Если какие-то документы не нашлись, можно взять в организации, которая изначально продавала машину, справку о ее покупке-продаже с указанием суммы сделки.
Важный нюанс. В законе нет прямых указаний, в какой форме прикладывать документы для 3-НДФЛ при продаже авто – копии или оригиналы. Практика показывает, что лучше в инспекцию направлять именно копии, а на руках – иметь оригиналы (особенно при личной сдаче декларации в ИФНС). Есть риск, что подлинники затеряются или будут испорчены на почте или в самом налоговом органе.
Также см. «Какие документы прикладывать к декларации 3-НДФЛ».