«Бухгуру»

Как в 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь 2023 года

Actual for 17.01.2024

Как в годовом 6-НДФЛ отразить декабрьскую зарплату 2023 года, выплаченную в декабре? Как правильно показать зарплату за декабрь, если она выплачена в январе

? Отвечаем на вопросы и приводим примеры.

Зарплата за декабрь

Зарплату за декабрь 2023 года отразите в 6-НДФЛ и справке о доходах (замена 2-НДФЛ) в зависимости от того, в каком периоде ее выплатили и удержали НДФЛ. Доход у физлица возникает в день выплаты зарплаты. Далее – в каком периоде отразить и как заполнить каждое поле расчета с учетом даты выплаты дохода.

Расчет 6-НДФЛ

Зарплату выплатили в декабре

Зарплату за декабрь, которую выплатили в декабре, и НДФЛ с нее отразите в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год:

Зарплату выплатили в январе

Зарплату за декабрь, которую выплатили в январе, и НДФЛ с нее отразите в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. ФНС утвердила новую форму расчета 6-НДФЛ. Она вступит в силу с 1 января 2024 года и будет применяться с отчетности за I квартал 2024 года (приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@).

Пример зарплаты за декабрь 2023 года в 6-НДФЛ

Пример: выплата в январе 2024 года

29 декабря сотрудникам выплатили зарплату за первую половину декабря – 150 000 руб. Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ – 19 500 руб. 12 января сотрудникам выплатили зарплату за вторую половину декабря – 175 000 руб. Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ – 22 750 руб.

Зарплату за первую половину декабря бухгалтер отразил в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год.

Внимание!

Зарплату за вторую половину декабря бухгалтер включит в 6-НДФЛ за I квартал 2024 года.

Exit mobile version