«Бухгуру»

Налоговая справка 2-НДФЛ: как получить и что в ней отражено

Actual for 30.01.2023

Многих интересует вопрос, что значит 2-НДФЛ. Название постоянно звучит в разговорах, но некоторые не понимают, что содержит документ и зачем он нужен. Форма 2-НДФЛ – такое название до 2021 года носила справка о доходах ФЛ и налога с них. Документ выдавался сотрудникам предприятия по требованию, подавался в налоговые органы.

Затем аббревиатуру «2-НДФЛ» была удалена из наименования документа. Но название используется в разговоре не только бухгалтеров, экономистов, банковских работников, но и простых людей. С 2021 года документ перестал быть самостоятельным. Он входит в состав годового отчета в ИФНС 6-НДФЛ.

В статье продолжим называть справку 2-НДФЛ. Работники компаний нередко заказывали справку в бухгалтерию для оформления кредитов, поэтому второй по полярности вопрос, справку 2-НДФЛ – где получить. В статье ответим на него.

Согласно п. 2 статьи 230 НК РФ предприятия и ИП, которые выплачивают доход ФЛ, предоставляют в ИФНС информацию о выплачиваемых суммах, исчисленном, удержанном, уплаченном в бюджет НДФЛ. Это делается при помощи справки 2-НДФЛ.

Основные понятия: что значит справка 2-НДФЛ и что она отражает

С 2021 официально справка 2-НДФЛ не выдается. Ее заменил документ о доходах и суммах налога ФЛ, который был утвержден Приказом ФНС. Налоговая служба разъясняет, что справка необходима для отражения данных об источнике дохода (в качестве него в большинстве случаев выступают работодатели, которые именуются налоговыми агентами), заработной плате и удержанном НДФЛ за налоговый период. Согласно 216 статьи НК РФ он составляет календарный год.

В справке отражены все доходы, которые получило физическое лицо. Если гражданин получил доход, который согласно налоговому закону не облагаются налогом, то сумма не фиксируются в справке.

2-НДФЛ в 2024 году

Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@ был утвержден расчет 6-НДФЛ и введен действующий документ о доходах и суммах налога ФЛ, который стал выдаваться вместо 2-НДФЛ.

6-НДФЛ – форма, при помощи которой предприятия отчитываются перед контролирующими органами о доходах сотрудников. В справке предусмотрено приложение – «Справка о доходах и суммах налога физического лица», которое не считается аналогом 2-НДФЛ. Поэтому не надо их путать.

Справки о доходах в составе 6-НДФЛ предприятия предоставляют как отчетные документы ежегодно: после окончания календарного года, до 25 февраля следующего года. Такая отчетность позволяет налоговым органам знать, какой доход получает официально работающий гражданин в России и какая сумма налога с выплат должна быть оплачена. Работодатели: ЮЛ и ИП, должны сдать форму за 2023 год не позднее 26 февраля (так как 25.02.2024 – выходной).

Где взять 2-НДФЛ сотрудникам и сроки выдачи

Согласно 230 статье НК РФ работодатель обязан предоставить документ по заявлению от сотрудника. Заявление составляется в произвольной форме. Многие предприятия выдают документ по устной просьбе работника.

Образец заявления:

Генеральному директору ООО «ВладМетСервис»

Крутову К.Г.

от электромонтера Прошкина П.Р.

 Заявление

Прошу мне выдать справку о доходах и суммах налога физического лица за 2022 год в соответствии ст. 230 НК РФ.

Прошкин П.Р. 12.08.2024

Попросить в устной форме или подать заявления о предоставлении документа сотрудник может в любой момент. Лица, которые уволились или были уволены из компании, тоже имеют право обратиться к бывшему работодателю. Компания обязана выдать справку, если гражданин работал в предыдущем году.

Согласно 62 статьи ТК РФ работодатель должен подготовить и выдать документ в течение трех рабочих дней со дня письменного обращения сотрудника.

За какой период справки 2-НДФЛ выдаются

Компании сдают документы в налоговую инспекцию каждый год и отражают информацию за прошедшие 12 месяцев. Работник в 2024 году может получить справку за 2023, 2022, 2021 или другие года. Если сотруднику необходимо заполнение 2-НДФЛ 2024 (документ за текущий год), то бухгалтер может это сделать. В этом случае в документе будет содержаться только сведения с начала года по прошедший месяц.

Как заказать онлайн

В некоторых случаях необходим документ с данными двухлетней или трехлетней давности. Справку можно запросить у работодателя. Но это не всегда удобно, иногда сложно или процесс сопровождается трудностями. Возникает вопрос, где заказать справку 2-НДФЛ. Услуга доступна в режиме онлайн. Дистанционно можно получить документ двумя способами через личный кабинет на портале Госуслуги или сайте ФНС.

Как получить через сайт налоговой инспекции

После сдачи предприятиями отчетности, включая информацию о доходах персонала за истекший год, налоговый орган обрабатывает и хранит информацию. Поэтому на сайте ФНС появляется справка 2-НДФЛ. Если у гражданина было несколько официальных мест трудоустройства, то документов будет несколько – по одному от каждого работодателя.

Как найти и скачать:

Зайти в личный кабинет ФЛ на сайте.

Найти и зайти в раздел «Доходы»

Выбрать «Справки о доходах»

Пользователь задает необходимый год. Затем можно просмотреть и сохранить документ на компьютере. Скаченную с сайта налоговой инспекции справку можно отправить при необходимости по электронной почте. Электронная подпись интегрирована в документ.

Где взять справку 2-НДФЛ на Госуслугах

Порядок действия на портале:

Шаг 1: Зайти в личный кабинет.

Шаг 2: Нажать на значок в виде лупы (поиск), который расположен на верхней панели, или на виртуального помощника, находящегося внизу, справа.

Шаг 3: В строке поиска в появившемся окне ввести «Справка о доходах». Помощник предложит несколько вариантов решения проблемы пользователя, нужно выбрать «Получить справку».

Шаг 4: В открывшемся окне найти «Справки 2-НДФЛ» и кликнуть на «Запросить». Запрос поступит в налоговый орган. Через некоторое время придет уведомление. Пользователь получит документ в формате PDF, который заверен электронной подписью, через несколько минут.

С сайта ФНС можно скачивать справки за последние пять лет, с Госуслуг – три года.

2-НДФЛ – расшифровка

Многие, когда получают документ на руки, не понимают, что означают цифры, где какие суммы. Форма 2-НДФЛ состоит из шапки и шести разделов:

  1. В шапке указывается год, за который предоставляется справка, и дата ее заполнения.
  2. В первом разделе прописывается подробная информация о работодателе.
  3. Во втором пункте указываются данные о сотруднике, который является получателем дохода.
  4. В третьем разделе прописываются помесячно суммы доходов, вычеты, их коды. Дополнительно указывается процентная ставка, по которой облагается доход работника.
  5. В четвертом пункте бухгалтер указывает социальные, стандартные, другие налоговые вычеты (сумма, на которую происходит уменьшение налоговой базы для расчета НДФЛ).
  6. В пятом разделе проставляются общие суммы налога и дохода.
  7. В шестом пункте указывается доход ФЛ, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного НДФЛ.
  8. Внизу формы ставится подпись руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера и круглая печать.

 

2-НДФЛ за год содержит много разных кодов, которые непонятны простому человеку. Первый встречается в верхней части: в первом разделе (данные о налоговом агенте) – ОКТМО. Код состоит из восьми знаков и информирует о муниципальном образовании, в котором зарегистрировано юридическое лицо или ИП – работодатель.

Второй проставляется во втором пункте. Он информирует о документе, который удостоверяет личность гражданина. В большинстве случаев указывается код «21» – паспорт РФ. Могут встречаться «10» – паспорт гражданина зарубежного государства и т. д.

Следующие коды встречаются в третьем пункте, в котором содержится основная информация о доходах, вычетах по месяцам.

Доходы – коды 2-НДФЛ

Зарплата и другие доходы работника в бухгалтерский документ вносятся с разбивкой месяцам, с указанием конкретных кодов. Они помогают определить, какой тип выплаты был сделан сотруднику: заработная плата, отпускные, оплата больничного листа и т. д. То есть в справке не пишется словами вид дохода, а указывается четырехзначный код.

Самые распространенные:

  • 2000 – заработная плата и иные денежные вознаграждения за исполнение служебных обязанностей. К этой категории не относится доход, который получен по гражданско-правовым контрактам;
  • 2002 – премии за производственные достижения, высокие результаты труда, которые предусмотрены договором;
  • 2012 – выплаты сотруднику перед ежегодным отдыхом. Они рассчитываются как средний заработок за отпускные дни;
  • 2013 – компенсация за неиспользуемый отпуск;
  • 2300 – больничный. Пособие, которое выдается сотруднику за период болезни, при предоставлении документа, подтверждающего факт заболевания. Больничные облагаются налогом, а на детские и пособия по беременности НДФЛ не начисляется, поэтому они в справке не указываются.

В справке 2-НДФЛ за период могут фигурировать и другие коды, полный перечень которых регламентирован приложением к Приказу ФНС:

Вычет 2-НДФЛ

Вычеты – суммы, на которые происходит уменьшение облагаемых налогом доходов сотрудника. Они позволяют удерживать с человека меньший налог. Многие работники предприятий получают детский вычет. На первого ребенка у гражданина предоставляется ежемесячный вычет – 1 400 рублей. Пример, при зарплате 40 000 рублей сотрудник, у которого:

За год вычеты позволяют сотруднику сохранить в семейном бюджете значительную сумму. Некоторые налоговые вычеты указываются в третьем пункте документа, а стандартные (включая детские), социальные (больничные, на обучение), имущественные в четвертом разделе.

Распространенные трехзначные коды вычетов:

Посмотреть образец справки 2-НДФЛ за 2023 год вы можете в системе Консультант Плюс по ссылке (оформите демо-доступ).

 Фрагмент заполненной справки за 2023 год: 

Выводы

  • Справка о доходах подается в составе формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию. Она содержит полную информацию о доходах сотрудника и удержанных с них налогов.
  • Работодатель обязан работающему или уволенному сотруднику предоставить документ в течение трех рабочих дней после письменного обращения в произвольной форме.
  • Можно получить 2-НДФЛ на Госуслуги или сайте налоговой инспекции, в личном кабинете.
Exit mobile version