Если ИП в 2024 году работает по упрощенке, комплект бумаг, которые обязательно сдавать в ФНС и СФР, меньше, чем у юрлиц и предпринимателей, выбравших другой режим. Разница также зависит от того, есть ли в штате сотрудники или человек работает сам, без привлечения наемных работников. Кроме того, перечень дополнительных документов для сдачи может варьироваться, если предприниматель занимается продажей отслеживаемой продукции.
Предоставлять бухгалтерскую отчетность не нужно, если на УСН не ведется бухучет: в соответствии со ст. 6 ФЗ №402 от 6 декабря 2011 г. ИП освобождены от этой задачи.
Отчетность для предпринимателей без работников в штате
Если у ИП нет наемных сотрудников, ему нужно сдавать минимальный комплект:
- Декларация по упрощенной системе налогообложения, в которой отражены данные о прибыли за прошедший период. Ее необходимо заполнять и отправлять раз в 12 месяцев, крайний срок сдачи — 25 апреля следующего за отчетным периодом года. Например, за 2023 необходимо отправить декларацию до 25 апреля 2024, а за 2024 — до 25 апреля 2025 года соответственно. Если документ составлен в электронном виде, его отправляют через сайт ФНС или специальный сервис бухучета. Бумажную версию необходимо сдать лично в налоговую или отправить с уведомлением по почте.
- Уведомления о начисленных налоговых платежах и взносах по авансовым транзакциям по налогу.
Декларацию в 2024 году требуется составлять по новой форме. Если предприниматель все еще использует старую форму, документ могут отклонить.
Помимо прочего, ИП должен вести книгу КУДиР, где фиксируются все транзакции в части доходов и расходов. При упрощенной системе налогообложения «Доходы» в документ заносят доходы и страховые платежи, на сумму которых можно сократить налоговые взносы. При УСН «Доходы минус расходы» в КУДиР записывают также траты, возникающие в процессе. Сдавать книгу учета никуда не требуется, но в случае проверки сотрудники ФНС могут запросить ее для ознакомления. Способы ведения:
- вручную;
- в электронном виде.
Многие банки предлагают подключение онлайн-бухгалтерии, что позволяет автоматизировать ведение КУДиР.
Отчетность для ИП с работниками в штате
Если предприниматель работает не в одиночку, а нанимает сотрудников, ему необходимо предоставлять для налоговой инспекции отчеты по каждому нанятому лицу. Перечень документов:
- форма 6-НДФЛ, определяющая формулу расчета налогов по доходам физических лиц с учетом ставки (13, 15 или 30%);
- РСВ (расчет по страховым взносам);
- персонифицированные сведения о физлицах.
Все эти документы нужно направлять в ИФНС в установленные сроки. Дополнительно предприниматель, работающий на упрощенке, должен сдавать в Социальный фонд СФР отчетность по форме ЕФС-1. В ней фиксируются сведения, раскрывающие информацию о трудовом стаже, занятости, а также отчислениях на получение производственных травм.
В некоторых случаях в обязанности ИП входит предоставление дополнительной отчетности. Например, если предприниматель занимается импортом какой-либо продукции, производящейся в государствах-членах ЕАЭС, ему необходимо заполнять и предоставлять декларации по косвенным налогам. Если же он занимается арендой государственного имущества или выполняет другие действия, вводящие в категорию налоговых агентов по НДС, необходимо подавать декларацию НДС.
Кроме того, предприниматель на УСН должен предоставлять отчетность в Росстат. Точный список документации для этой службы зависит от рода деятельности, узнать его можно на официальном сайте ведомства.
Когда сдавать отчеты?
Законодательство регламентирует следующие сроки для подачи документации в ИФНС в зависимости от типа:
- уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей и взносов — до 25 числа месяца, в который необходимо выполнить эти финансовые обязательства;
- 6-НДФЛ — до 25 числа месяца, последнего в квартале (например, за первый квартал — до 25 апреля);
- РСВ — до 25 числа месяца, завершающего квартал, полугодие или год;
- ПСФ — до 25 числа месяца, который идет за расчетным, или ближайшей даты после выходных (например, за январь 2024 — до 26 февраля, поскольку 25 выпадает на воскресенье);
- декларации по НДС — до 25 числа последнего месяца в квартале;
- декларации по НДС при импорте из ЕАЭС — до 20 числа месяца, идущего за расчетным.
Что касается отчетности в СФР, то формы ЕФС-1 по стажу и данным о взносах на производственные травмы подают до 25 числа последнего в квартале, полугодии или году месяце. Этот же отчет в части данных по трудовой занятости необходимо отправлять в фонд не позднее рабочего дня, который следует за датой выхода приказа о приеме на работу, увольнении, оформлении или прекращении договора ГПХ.
Штрафы за несоблюдение правил подачи отчетности
Размер санкций за подобные нарушения зависит от того, включается ли документация в состав ГИР БО, а также тяжести последствий. Например, если ИП несвоевременно подал форму ЕФС-1 по взносам на производственные травмы, ему могут вменить штраф на сумму 5% от всех взносов по отчетности за последние 3 месяца. При этом минимальный размер за это нарушение составляет 1000 рублей, но не может быть больше 30% от суммы взносов за указанный срок.