Как в 2023 году составить уведомление по страховым взносам (в рамках ЕНП): примеры

См. «Изменения по страховым взносам с 2022 года: таблица».

Кто и зачем должен в 2023 году сдавать уведомление по взносам

С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах. Уведомление об исчисленных налогах и взносах нужно сдавать в ИФНС для зачета ЕНП в счет уплаты обязательств.

Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН.

В некоторые случаях, срок уплаты страховых взносов в 2023 году наступает раньше, чем в ИФНС подается отчетность по страховым взносам. Поэтому в течение 2023 года потребуется неоднократно сдавать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление по взносам.

В каких месяцах 2023 года сдавать уведомление по взносам

Уведомление о страховых взносах в ИФНС подавайте только в тех месяцах, в которых не сдаете РСВ. Когда сроки уплаты страховых взносов наступают до представления отчетности, плательщики обязаны представлять в ИФНС уведомление об исчисленных суммах.

Напомним, что срок сдачи РСВ — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК). Срок уплаты страховых взносов — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (п. 3 ст. 431 НК). Таким образом, подавайте уведомление по страховым взносам за первый и второй месяцы каждого квартала. В месяцах, в которых вы сдаете РСВ с данными об исчисленных суммах за квартал, уведомление подавать не нужно.

Таблица. Сроки сдачи уведомления со страховыми взносами в 2023 году.

Срок сдачи	Какие платежи отражать в уведомлении
27.02.2023	Страховые взносы за январь
27.03.2023	Страховые взносы за февраль
25.05.2023	Страховые взносы за апрель
26.06.2023	Страховые взносы за май
25.08.2023	Страховые взносы за июль
25.09.2023	Страховые взносы за август
27.11.2023	Страховые взносы за октябрь
25.12.2023	Страховые взносы за ноябрь

Как заполнять уведомление по страховым взносам

Страховые взносы нужно отражать в разделе 2 уведомления. Потребуется заполнить:

• КПП;
• ОКТМО;
• единый КБК – 182 1 02 01000 01 1000 160 (теперь делить взносы по разным видам не нужно);
• сумму страховых взносов;
• Отчетный период (см. «Коды отчетных периодов в уведомлении»);
• Отчетный (календарный) год.

Уведомление в виде платежки: так можно

С 1 января платить налоги и взносы нужно с помощью единого налогового платежа. Но пока еще есть возможность использовать старые правила, однако полностью сохранить прежний порядок не получится. Деньги все равно будут проходить через единый налоговый счет.

В 2023 году вы вправе заполнять обычные платежки на уплату конкретных платежей, но реквизиты в любом случае будут новыми. Переводить деньги нужно в УФК по Тульской области, а статус платежа указать 02.

Для налоговиков такие платежные поручения — это, по сути, фрагмент налогового уведомления. Направляя платежку, например, на уплату страховых взносов, вы сообщаете в ИФНС, что именно эту сумму нужно зачесть в счет уплаты страховых взносов.

Также см. “Образец платежного поручения по страховым взносам “на травматизм”“. 

Новый сервис ФНС

С марта 2023 года досрочно оплатить фиксированные страховые взносы без подачи заявлений или авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин». Здесь появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».

Суть в том, что после обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или патентной системе (ПСН) в периоде перечисления платежа, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

ФНС разъяснила, что такой вид уплаты исключает необходимость подавать заявление по ст. 78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не подавая уведомление о его начислении: это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

То есть не совсем новый способ, а сервис для формирования платежек со статусом 02 вместо уведомления (с КБК не ЕНП, а конкретного налога, взноса).