«Бухгуру»

Уведомление по ЕНП в декабре 2023 года

Actual for 3.12.2023

В декабре ИП и ЮЛ обязаны подавать в инспекцию два основных уведомления по ЕНП и одно промежуточное по желанию. В последнем месяце 2023 года установлено два срока подачи основной формы. Расскажем об особенностях заполнения декабрьского уведомления по ЕНП и приведем образцы заполнения.

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ УВЕДОМЛЕНИЯ ЗА ПЕРВУЮ ПОЛОВИНУ ДЕКАБРЯ 2023 ГОДА

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ УВЕДОМЛЕНИЯ ЗА ВТОРУЮ ПОЛОВИНУ ДЕКАБРЯ 2023 ГОДА

СКАЧАТЬ ОБРАЗЕЦ УВЕДОМЛЕНИЯ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ЗА ДЕКАБРЬ 2023 ГОДА

Подача в декабре: основная информация

СРОКИ

В декабре ИП и ЮЛ обязаны сформировать и сдавать уведомление по ЕНП:

  • до 25 декабря за период с 23 ноября по 22.12.2023. В форме указывается код налогового периода 34/03;
  • 29 декабря 2023 – за период с 23 декабря по 31.12.2023.

Промежуточный документ создается и представляется в орган до 12 декабря. В форме указываются суммы налогов, удержанных за период с 23.11 по 09.12.2023. Формирование промежуточного уведомления – добровольная процедура. Налоговые агенты вправе не создавать его.

УПЛАТА В ДЕКАБРЕ

Оплатить налоги за декабрь 2023 год требуется:

  • до 28 декабря включительно за промежуток с 23.11 по 22.12;
  • до 29 декабря за промежуток с 22.12 по 31.12.

Минфин предложил ввести некоторые изменения в правила удержания, уплаты НДФЛ. Законопроект № 448566-8 уже одобрен Государственной думой. Поэтому с 01.01.2024 года ЮЛ и ИП будут предоставлять 2 обязательных документа:

Уведомление по ЕНП: основные моменты

С начала 2023 года предприятия перечисляют размеры всех налогов, сборов, взносов одной суммой: единым налоговым платежом (ЕНП) на единый счет (ЕНС). В финансово-налоговой сфере появилось новое понятие – уведомление о рассчитанном налоге.

К СВЕДЕНИЮ

Налоговый агент пополняет ЕНС, а инспекция распределяет перечисленную сумму по конкретным налогам согласно НК. Размер обязательств предприятия погашаются с учетом сумм, которые указаны в декларации или уведомлении. Последний тип документа создается юрлицами и ИП по подоходному налогу, взносам, налогу на имущество предприятия и на УСН.

Обязательное и промежуточное уведомления необходимы для распределения единого платежа. Приказ налоговой № ЕД-7-8/1047@ от 2 ноября 2022 регламентирует форму, правила заполнения, формат подачи документа.

В форме указывается пять реквизитов: КПП, код бюджетной классификации, ОКТМО, период, размер. В одном уведомлении можно указывать информацию по всем авансовым платежам. До 2023 года предприятия должны были создавать множество платежек с многочисленными реквизитами.

Промежуточный документ в декабре 2023

Согласно № 389-ФЗ от 31.07.2023 налогоплательщики имеют право создавать промежуточное уведомление. Организации могут сформировать не только основное, но и дополнительный документ.

Такой порядок предусмотрен с 01.10.2023 до 31.12.2023. Поэтому в декабре 2023 года компании могут подавать не две, а три формы. Предприятие вправе сформировать промежуточной уведомление в октябре и/или ноябре, но не предоставлять в декабре и наоборот.

Когда предоставляется

Уведомительные документы по ЕНП предоставляются в налоговую в двух ситуациях:

  • если по сбору не предусмотрено создание декларации, расчету;
  • если сумма исчисленного налога уплачивается ранее дня сдачи декларации, расчета по сбору.

Уведомления необходимы для налогового органа. Инспекция на основании полученных от ИП, юрлиц документов распределяет суммы, уплаченные в составе ЕНП, на соответствующие налоги (по ОКТМО, КБК). Такое распределение можно реализовать только на основании информации, которая указана в уведомлении или декларации.

Сроки предоставления формы

Согласно статье 58 НК первое обязательное уведомление формируется и представляется в орган до 25 числа месяца включительно, в котором осуществляется уплата налога. Если день выпадает на выходной, то дата подачи автоматически переносится на первый, последующий после выходного, рабочий день. Практически все декларации предоставляются в инспекцию до 25 числа.

Второе обязательное уведомление в декабре предоставляется до последнего рабочего дня года за период удержания налога с 23 декабря по 31 декабря.

ВАЖНО

Согласно корректировкам, внесенным № 389-ФЗ, налоговые агенты могут подавать уведомление в декабре три раза:

  • в первый раз – промежуточный документ – до 12 декабря 2023. В уведомлении прописываются суммы, которые исчислены и удержаны за период с 23.11 до 09.12.2023;
  • во второй раз – основной документ – до 25 декабря включительно. Документ содержит информацию о налогах, исчисленных за период с 23.11 по 22.12.2023;
  • в третий раз – второе обязательное уведомление – до 29 декабря. В документе указывается размер налогов, удержанных за период с 23.12 по 31.12.2023.

Второе и третье уведомления предоставляются всеми налогоплательщиками в обязательном порядке.

Какие налоги и взносы должны быть в декабрьских уведомлениях

Как заполнять и коды отчетных периодов в декабре 2023

Форма документа утверждена Приложением к приказу № ЕД-7-8/1047@. Она включает два листа и не вызывает особых затруднений при заполнении.

Лист Общее описание Какая информация указывается в уведомлении
Титульный. Общие данные о налоговом агенте, лице, которое подает документ. В форме прописывается ИНН, КПП, название предприятия, ФИО руководителя юрлица или ИП, дата предоставления. Внизу листа ставится подпись. Если уведомление подается через уполномоченного гражданина, то указывается номер и дата выданной доверенности.
Страница с информацией об удержанных налогах. Страница содержит идентичные блоки, каждый заполняется по конкретному налогу, сбору. По каждому платежу прописываются реквизиты:

●      код бюджетной классификации;

●      КПП;

●      ОКТМО;

●      сумма налога, которая подлежит уплате;

●      код отчетного периода.

Коды налоговых периодов регламентированы Приказом № ЕД-7-8/1047@. В таблице указаны коды для декабря.

Отчетный период Срок предоставления уведомления Код Срок оплаты
с 23.11.2023 по 22.12.2023 25 декабря 34/03 28 декабря
с 23.12.2023 по 31.12.2023 29 декабря 34/04 29 декабря

Подавать уведомление можно несколькими способами: через оператора ТКС, лично на бумаге или в электронном варианте через личный кабинет налогоплательщика.

Вывод

В декабре работодатели должны сдать два обязательных уведомления по НДФЛ. По страховым взносам уведомление сдают только при досрочной уплате.

В декабре действуют особые правила подачи уведомлений по НДФЛ. Обязательных уведомлений по НДФЛ в декабре два:

Налоговые агенты, которые подают промежуточные уведомления, сдают в декабре третье уведомление – 12 декабря. Промежуточное уведомление – не обязательное.

По страховым взносам уведомление за декабрь сдавать не нужно, если вы не планируете досрочную уплату. Если вы хотите заплатить страховые взносы досрочно в декабре, вам нужно подать уведомление по страховым взносам с кодом периода 34/03 или оформить платежку-уведомление с кодом периода МС.12.2023. Также необходимо иметь положительное сальдо ЕНС. Тогда инспекторы зачтут сальдо ЕНС в счет уплаты взносов досрочно – не позднее следующего дня после представления уведомления.

Exit mobile version