Нужно ли ИП на УСН подавать уведомление по ЕНП?

Бухгуру

Actual for 1.08.2024

С 2024 года имеется только одна возможность уплаты налогов для бизнесменов – через единый налоговый счет. Это касается юридических лиц и предпринимателей. Исключение делается для ИП, уплачивающих НПД. Они добровольно определяют порядок уплаты налоговых обязательств. ИП подает уведомление, если применяет УСН. Причем это касается предпринимателей, которые выбрали в качестве объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы». Также не влияет на правила расчетов с бюджетом наличие сотрудников или их отсутствие. Далее – подробности.

Что включить в уведомление об исчисленных налогах ИП на УСН

Предприниматель может работать в одиночку или нанимать на работу сотрудников. Также ИП заключают договор ГПХ с физлицами, которые оказывают разовые услуги. Исходя из этого определяется, уведомление по каким налогам ИП на УСН предоставляет в налоговый орган.

Если в штате у ИП имеются сотрудники, то по ним бизнесмен уплачивает НДФЛ и страховые взносы. Это же касается договоров гражданско-правового характера. При отсутствии персонала ИП должен отправить первое уведомление по УСН за 1 квартал 2024 года.

В нем он указывает сумму «упрощенного» налога по соответствующему КБК. В 2024 году нужно применять:

182 1 05 01011 01 1000 110 — при объекте «доходы»
182 1 05 01021 01 1000 110 — при объекте «доходы минус расходы»

Пример: ИП Михайлов А.Д. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы». За 1 квартал 2024 года он должен заплатить «упрощенный налог в размере 10 200 рублей.

Что нужно знать для формирования уведомления по вышеприведенному примеру?

Срок уплаты налога и подачи уведомления
КБК, соответствующий налогу.

Получив информацию, можно начинать заполнять бланк уведомления.

Как заполнить уведомление ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Уведомление подается до 25 апреля. Это – последний срок. Налогоплательщик должен уложится в этот период, иначе платеж не будет произведен и начнут начисляться пени.

Бланк уведомления состоит из двух листов, один из которых является титульным, а второй состоит из блоков, где приводится информация по каждому из налогов.

Титульный лист имеет особенность: на нем нет наименования плательщика налога (страхователя, налогового агента). Из этого следует, что нужно внимательно отнестись к заполнению ИНН. По нему идентифицируется налогоплательщик.

При заполнении титульного листа нужно обратить внимание на блок с информацией с подписью. Если предприниматель самостоятельно предоставляет уведомление, то ставится цифра «1» и вопросов не возникает. В случае, если ИП доверил кому-то передачу сведений, то нужно подтвердить полномочия доверенного лица, указав реквизиты соответствующего документа.

На втором листе нужно заполнить блок с нужным налогом.

Пример: ИП Васильев А.Д. рассчитал сумму авансового платежа по объекту «доходы минус расходы», исходя из данных Книги доходов и расходов:

Доход за 1 квартал 80 800 рублей
Расходы за этот же период – 70 000 рублей.

Сумма авансового платежа 10 800 рублей.

Для налогоплательщика УСН «Доходы минус расходы» второй лист будет выглядеть так:

Здесь заполняется:

КПП, которое указывается при сдаче годовой декларации по УСН
ОКТМО, соответствующий муниципальному образованию, где зарегистрирован предприниматель (место прописки)
КБК. «Упрощенному» налогу с объектом «Доходы минус расходы» соответствует 182 1 05 01011 01 1000 110
Сумма налога, рассчитанная самостоятельно. Это – авансовый платеж за 1 квартал 2024 года.

28 числа налоговики самостоятельно спишут сумму авансового платежа с единого счета налогоплательщика.

Как ИП на УСН заполнить уведомление при наличии наемных сотрудников

Предприниматели, наравне с юридическими лицами, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и страхователями в отношении страховых взносов при приеме в штат работников или при заключении договора ГПХ. НДФЛ они обязаны уплачивать 2 раза в месяц, а страховые взносы – после окончания месяца, за который начислены. По этим обязательствам ИП предоставляют уведомления в налоговый орган.

Пример: ИП Васильев А.Д. имеет в штате сотрудников. В феврале месяце ему предстоит уплатить в бюджет:

Удержанный НДФЛ по сроку уплаты до 28.02 – 1 287 руб.
Страховые взносы за январь – 25 500 рублей.

До 25 февраля 2024 года предприниматель Васильев А.Д. должен сформировать и отправить уведомление, состоящее из титульного листа и второго листа, в котором будут два блока информации:

По удержанному НДФЛ

По страховым взносам.

В первом блоке будет стоять КБК, соответствующий НДФЛ, и срок – февраль 2024 года (21/02), во втором КБК страховых взносов и период (январь 2024 (21/01).

Отправить уведомление нужно в электронном виде. На сдачу на бумаге имеют право только те предприниматели, которые отчитываются на бумажном носителе при сдаче деклараций и расчетов.

Вопросы – ответы

Вопрос: Предприниматель на УСН «Доходы» вправе уменьшить авансовый платеж по УСН на сумму страховых взносов. Как этот факт отразить в налоговом уведомлении?

Ответ: В налоговом уведомлении ставится сумма налога, которую ИФНС должна списать с единого счета налогоплательщика. Поэтому все расчеты ИП должен сделать самостоятельно, а в уведомлении указать конечную сумму налога.

Вопрос: Нужно ли страховые взносы от несчастных случаев на производстве отражать в уведомлении? Ведь в отношении них ИП также является страхователем?

Ответ: Нет, взносы «на травматизм» в налоговом уведомлении не отражаются. Их администрированием занимается Социальный фонд. Деньги напрямую попадают в СФР, а не списываются с единого счета.

Вопрос: Предприниматель неверно указал КБК в уведомлении. Какие последствия повлечет за собой ошибка?

Ответ. Неверно указанный КБК не позволит налоговому органу своевременно списать сумму с единого налогового счета в счет уплаты соответствующего налога. В результате будет переплата по другому налогу и недоимка по тому, срок уплаты которого наступил. Налоговики начислят пени за все дни просрочки.

Внимание!
Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.