«Бухгуру»

Новые сроки подачи уведомлений по НДФЛ в 2023 году: закон принят

Actual for 21.07.2023

21 июля Государственная дума в окончательном чтении приняла закон, которые вводит новые сроки подачи уведомлений по единого налоговому платежу (ЕНП). Точнее – по НДФЛ в составе ЕНП. Что теперь меняется для уведомлений по НДФЛ? С какой даты действуют новые сроки? Обязательны ли они для всех налогов или только для НДФЛ? Рассказываем.

Как было

Уведомление об исчисленных суммах представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК). Это ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, по ЕСХН и налогу по УСН. По НДС и налогу на прибыль налогоплательщики такие уведомления не сдают.

Для большинства налогов и страховых взносов установлен единый срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты. Для платежек, которые можно подавать в 2023 году вместо уведомлений, срок подачи такой же.

Таблица: Сроки сдачи уведомлений по ЕНП-2023 (как было)

Срок сдачи Какие платежи отражать в уведомлении
25.01.2023 НДФЛ, удержанный в период 01.01–22.01
27.02.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.01–22.02
Страховые взносы за январь
Налог на имущество организаций за 2022 год
Транспортный налог за 2022 год
Земельный налог за 2022 год
27.03.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.02–22.03
Страховые взносы за февраль
25.04.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.03–22.04
Авансовый платеж по налогу на УСН за I квартал
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал
Авансовый платеж по транспортному налогу за I квартал
Авансовый платеж по земельному налогу за I квартал
Авансовый платеж ИП по НДФЛ за I квартал
25.05.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.04–22.05
Страховые взносы за апрель
26.06.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.05–22.06
Страховые взносы за май
25.07.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.06–22.07
Авансовый платеж по налогу на УСН за полугодие
Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за полугодие (II квартал)
Авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал
Авансовый платеж по земельному налогу за II квартал
Авансовый платеж ИП по НДФЛ за II квартал
25.08.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.07–22.08
Страховые взносы за июль
25.09.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.08–22.09
Страховые взносы за август
25.10.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.09–22.10
Авансовый платеж по налогу на УСН за 9 месяцев
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 9 месяцев (III квартал)
Авансовый платеж по транспортному налогу за III квартал
Авансовый платеж по земельному налогу за III квартал
Авансовый платеж ИП по НДФЛ за III квартал
27.11.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.10–22.11
Страховые взносы за октябрь
25.12.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.11–22.12
Страховые взносы за ноябрь
29.12.2023 НДФЛ, удержанный в период 23.12–31.12

Как стало

СКАЧАТЬ ЗАКОН О НОВЫХ СРОКАХ ДЛЯ УВЕДОМЛЕНИЙ

Подавать уведомления по НДФЛ придется два раза в месяц и в новые сроки. То есть, по НДФЛ будем сдавать уведомление 2 раза:

  1. Первое уведомление по ЕНП: уже в 2023 году (после вступления закона в силу) «можно» будет подавать еще 1 дополнительное уведомление в дополнение к тому, что уже есть. Срок – 12 число текущего месяца. Отражать в нём нужно НДФЛ, удержанный с 23-го числа прошлого месяца по 9 число текущего месяца.
  2. Второе уведомление по ЕНП:  потребуется сдать не позднее 25-го числа текущего месяца. В нём, как и сейчас, нужно будет указать полную сумму налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Получается, что сроки приёма уведомлений по НДФЛ налоговиками будут такими:

То есть, например, первое уведомление за июль 2023 года нужно будет сдавать не позднее 14 августа 2023 года (поскольку 12 августа – это суббота), а второе – не позднее 25 августа.

Таблица: Новые сроки уведомлений по НДФЛ

К какому числу сдавать Налог за какой период включать Обязательно ли сдавать
12-му С 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего Нет
25-му С 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего Да

У работодателей будет право выбора: подавать уведомления один раз – в срок 25-го числа каждого месяца или дважды 12-го и 25-го. Такой подход позволит перечислять НДФЛ в региональные и местные бюджеты дважды в месяц.

Напомним, что с 29 мая 2023 года НДФЛ – это, по сути, главный налог на едином налоговом счете. Подробнее об этом смотрите тут. Вполне вероятно, что в будущем первое уведомление (которое сейчас добровольное), сделают обязательным.

По другим налогам сдавать уведомление по ЕНП дважды в месяц не нужно. Поправки коснулись исключительно НДФЛ.

Exit mobile version