«Бухгуру»

Пример анализа дебиторской задолженности предприятия

Actual for 31.07.2018

Управление долгами организации и обязательствами третьих лиц происходит посредством системы управленческого учета. В рамках этой работы проводят анализ дебиторской задолженности предприятия. На примере в этой статье мы рассматриваем комплекс основных показателей. Сразу заметим, что в процессе изучения уровня эффективности взаимодействия с контрагентами при оценке текущей ликвидности активов применяют приемы вертикального и горизонтального анализа.

Базовые аналитические показатели

На начальном этапе:

Возьмём для анализа дебиторской задолженности предприятия пример по следующим исходным данным из баланса за несколько отчетных лет:

Показатель Значение на конец 2015 г., тыс. руб. Значение на конец 2016 г., тыс. руб. Значение на конец 2017 г., тыс. руб.
Дебиторские обязательства 333 347 206
Итог Раздела 2 баланса 702 609 657
Общая стоимость имущества, итог баланса 1029 1037 999

Как видно, уровень задолженности перед компанией в 2017 году по сравнению с предыдущим периодом снизился в 1,7 раза (347 тыс. руб. / 206 тыс. руб.). В сравнении с 2015 годом объем долгов сократился в 1,6 раза (333 тыс. руб. / 206 тыс. руб.). Причиной может быть влияние одного из двух факторов:

На следующем этапе анализа дебиторской задолженности на примере вычисляем долю дебиторки в структуре активов компании:

Доля задолженности дебиторов перед фирмой в общей стоимости всего имущества этого субъекта хозяйствования по годам менялась так:

Доля дебиторки по отношению к объему активов и стоимости всего имущества компании с каждым годом сокращалась. В большинстве случаев это выступает положительным фактором и свидетельствует о росте платежеспособности и ликвидности ресурсной базы. О повышении эффективности управления свидетельствует одновременное снижение доли дебиторки и рост объема денежных средств в распоряжении фирмы.

Также см. «Как происходит анализ дебиторской задолженности».

Оценка оборачиваемости дебиторских долгов

Коэффициент оборачиваемости имеет жесткую привязку к выручке за рассматриваемые интервалы. Для расчета из Отчета о прибылях и убытках возьмём размер выручки компании:

Выведем средний уровень дебиторского долга:

По имеющимся данным рассчитываем коэффициент оборачиваемости:

Вывод

Предприятие в 2017 году смогло:

Такое сочетание факторов говорит:

Также см. «Как расшифровывается строка 1230 бухгалтерского баланса».

 

Exit mobile version