Долги компании, возникающие при ведении финансово-хозяйственной деятельности, образуют текущее и долгосрочное привлечение заёмных средств. А это напрямую влияет на платежеспособность и ликвидность бизнеса. Поэтому важное значение приобретает эффективность управления кредиторской задолженностью предприятия.
Понятие
До проведения анализа управления кредиторской задолженностью необходимо понять, что она из себя представляет.
Согласно Методическим рекомендациям по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных ст. 177 УК РФ (утв. ФССП России 21.08.2013 № 04-12), понятие кредиторской задолженности можно определить в результате комплексного толкования норм Гражданского кодекса РФ.
Его пункт 1 ст. 307 ГК РФ гласит, что обязательство – это обязанность одного лица (должника) совершить в пользу другого лица (кредитора) определенные действия – передать имущество/выполнить работу/уплатить деньги и т. п. либо воздержаться от определенного действия – а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Обязательства возникают:
- из договора;
- вследствие причинения вреда;
- по иным основаниям, указанным в ГК РФ.
Таким образом, кредиторская задолженность представляет собой любой вид неисполненного обязательства должника перед кредитором (ст. 309 ГК РФ). И включает денежное обязательство, возникающее:
- из любых видов гражданских договоров (купли-продажи, кредита, подряда, оказания услуг и т. д.);
- вследствие причинения вреда и по иным основаниям, предусмотренным ГК РФ.
Также см. «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности по УК РФ».
Как организовать управление долгами перед кредиторами
Для эффективного управления финансовой кредиторской задолженностью перед кредиторами необходимо так организовать работу, чтобы методы управления кредиторской задолженностью позволяли безопасно использовать эти взятые в долг средства.
С точки зрения целей политика управления кредиторской задолженностью подразумевает:
- правильную организацию операций по учету обязательств перед своими кредиторами;
- проведение в срок операций по погашению и списанию кредиторки.
Учтите, что от эффективности организации этих действий зависит финансовое положение предприятия.
Виды кредиторки для целей управления
Ниже в таблице представлена классификация обязательств перед кредиторами для управленческих целей.
|
Тип обязательств перед кредиторами |
Сроки погашения |
Особенность процесса управления |
| Текущие долги | Срок исполнения пока не наступил, срок исковой давности не истек | Контролируют своевременное погашение обязательств |
| Просроченная задолженность | Срок исполнения уже истек, и в положенный день долги не погашены. Срок исковой давности закончился. | Минимизируют долю просроченных долгов перед кредиторами |
Для эффективного управления мероприятия по управлению кредиторской задолженностью организовать нужно такие:
- формирование кредитной политики компании;
- договорная работа;
- работа с источниками возникновения задолженности перед кредиторами;
- работа с долговыми обязательствами.
Также см. «Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности».