Составление отчетности подразумевает использование специально предназначенных для этого форм, которые имеют законодательное закрепление. В том числе, прописывается и порядок заполнения, указывается не только название строки, но и ее цифровой код. Чтобы правильно заполнить все графы, необходимо знать расшифровку строки 1250 бухгалтерского баланса и используемых цифровых сочетаний.
Какая информация указывается в строке 1250
Данная графа имеет отношение к оборотным активам, ее название – “Денежные средства” и их эквиваленты. Как можно понять, в этой строчке отображаются остатки средств в рублевой валюте, зарубежных валютах, а также имеющиеся эквиваленты денежных средств, которыми владеет организация.
Сумма, указываемая в этой строке, складывается из нескольких счетов, которые учитываются при формировании отчетности:
- Счет по кассе, за исключением субсчета с названием “Денежные документы” – сюда относятся наличные и безналичные средства, которые находятся у компании в кассе.
- Имеющиеся у компании расчетные счета и средства, которые на них находятся на момент составления отчета.
- Валютные счета организации – в этом случае подсчеты проводятся с учетом действующего курса ЦБ на конкретную дату.
- Специальные счета в банках – не учитываются депозитные вклады, которые не входят в категорию денежных эквивалентов.
- Переводы в пути – к этой части относятся денежные средства, отданные инкассаторам для внесения на расчетный счет и еще не зачисленные на момент составления отчетности.
В строке указываются как наличные, так и безналичные средства, которыми располагает организация на момент предоставления отчетности. Всевозможные данные, которые раскрывают движение средств – получение доходов и совершение расходов, дополнительно указываются в соответствующем отчете.
Сумму остатка в кассе вычисляют на основании данных в кассовой книге. Также существуют определенные правила, касающиеся кассовых операций и направления выручки, которую можно использовать в определенных целях.
Заполнение отчетности должно соответствовать установленным требованиям, поскольку это закреплено в законодательстве. Указание кодов при составлении документации является обязательным, поэтому необходимо знать их расшифровку. Для заполнения можно пользоваться специальными образцами, которые находятся в свободном доступе и могут послужить подсказкой.
Счета бухучета
Применительно к счетам бухгалтерского учета показатель строки 1250 складывается из суммы дебетового сальдо по следующим счетам (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
- 50 «Касса» (кроме сальдо субсчета 50-3 «Денежные документы», отражаемого не по строке 1250, а в составе строки 1260 «Прочие оборотные активы»);
- 51 «Расчетные счета»;
- 52 «Валютные счета» (по курсу ЦБ на отчетную дату);
- 55 «Специальные счета в банках» (кроме сальдо субсчета 55-3 «Депозитные счета», отражаемого не по строке 1250, а в составе строк 1170 «Финансовые вложения» или 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» в зависимости от того, являются эти вложения долгосрочными или краткосрочными);
- 57 «Переводы в пути».