При подготовке квартальных отчетов бюджетным учреждениям необходимо сформировать пояснительную записку. Она содержит несколько информационных блоков, один из которых представляет собой форму 0503769 – образец её заполнения в 2018 году раскрывает сведения об имеющейся у предприятия задолженности перед кредиторами и долгах дебиторского типа. Регламентация порядка оформления этого бланка отнесена к сфере действия приказа Минфина от 25.03.2011 г. № 33н (п. 69), которым утвержден инструкционный материал по формированию этих пояснений, прикладываемых к отчетам.
Суть документа
В пояснениях бюджетные предприятия-субъекты хозяйствования приводят обобщенные данные по всем видам долгов.
Отметим, что приведённый далее образец заполнения формы 0503769 в 2018 году и последующих отчетных периодах актуален только для бюджетных организаций. Коммерческие структуры подают другой комплект отчетной документации.
Основанием для занесения сведений о состоянии расчетов с кредиторами и дебиторами выступают учетные регистры. Информацию указывают отдельно по видам расчетов.
Форму подают в контролирующий орган поквартально, и она не может быть обособлена от финансовой отчетности.
Как заполнять
Особенности заполнения документа о дебиторке и кредиторке:
- в Разделе 1 в графу 1 вписывают аналитические бухгалтерские счета, которые по состоянию на отчетный день имеют остатки, показываемые в составе долгов: это могут быть суммы, оставшиеся в результате произведенных расчетов по доходам, по оплатам в пользу бюджета, по выданным авансовым средствам или по возмещению ущерба;
- в Разделе 1 в ячейках 2 и 9 надо прописать общую величину задолженности каждого типа с привязкой к номерам счетов бюджетного учета: данные нужны по состоянию на две даты – на начало и на конец отчетного интервала;
- в Разделе 1 в строки 12-14 заносят сравнительную стоимостную информацию, характеризующую разные типы задолженности за истекший период перед отчётным.
Документ разделен на два раздела. Любой пример заполнения формы 0503769 в 2018 году начинают генерировать с Раздела 1. На следующем этапе производят детализацию указанных в первом блоке сведений о просроченной задолженности путем внесения подробных данных в Раздел 2.
Последний раздел предназначен для аналитической расшифровки по изменению просроченных долгов. Здесь надо указывать сведения не только о просроченных обязательствах дебиторов, но и о невыполненных вовремя обязательствах самого предприятия перед его кредиторами.
Пример
По состоянию на 01.01.2018 за ФГБОУ «Технознание» числилась кредиторская задолженность по счету 2 205 31 660 – аванс в счет оказания платных образовательных услуг на сумму 1 200 000,00 руб.
Просроченная и долгосрочная задолженность на 01.07.2017, 01.01.2018 и 01.07.2018 отсутствует. В отчетном периоде учреждением в рамках приносящей доход деятельности произведены следующие операции:
| Содержание операций | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| Начислен доход за фактически оказанные образовательные услуги | 2 205 31 560 | 2 401 10 131 | 840 000,00 |
| Перечислены авансовые платежи по договору на приобретение основных средств (ОС будет использоваться в приносящей доход деятельности, не облагаемой НДС) | 2 206 31 560 | 2 201 11 610 | 35 400,00 |
| Получение ОС от поставщика | 2 106 31 310 | 2 302 31 730 | 118 000,00 |
| Произведен зачет аванса | 2 302 31 830 | 2 206 31 660 | 35 400,00 |
| Погашена задолженность перед поставщиком | 2 302 31 830 | 2 201 11 610 | 82 600,00 |
Здесь по ссылке показан образец заполнения формы 0503769 в 2018 году для описанной выше ситуации.