Налоги на заработную плату в 2024 году

Бухгуру

Actual for 14.08.2024

В наступившем году вступили в законную силу некоторые изменения в налогах и сборах, взимаемых с заработной платы. Выясним, от чего зависит размер ежемесячных отчислений с доходов работников и для каких категорий работодателей эти суммы могут быть уменьшены.

Налоги с зарплаты в 2024 году

На размер ежемесячных отчислений с доходов работников в 2024 году влияет несколько факторов, а именно:

Организационно-правовая форма предприятия. Например, индивидуальный предприниматель наряду со своими работниками должен фигурировать в списке лиц, с доходов которых ежемесячно уплачивается НДФЛ;
Статус работника: для нерезидентов страны предусмотрен иной порядок начисления налога, нежели для граждан РФ;
Направление хозяйственной деятельности и уровень ежегодной прибыли компании: для некоторых представителей российского бизнеса предусмотрены налоговые льготы и послабления.

В 2024 году к налогам, уплачиваемым работодателями с заработной платы сотрудников, относятся:

НДФЛ. Его еще называют подоходным налогом. Работодатель в этом случае выступает только налоговым агентом или посредником, взимающим согласно утвержденным правилам Налогового кодекса 13% с зарплаты сотрудника для последующего перечисления в бюджет. В случаях, когда доход нанятого на работу физического лица превышает 5 млн рублей, процент налога от зарплаты составляет 15%. Таким образом реализуется принцип социальной справедливости. Физические лица, имеющие более высокий доход, облагаются налогом в большей степени. Подобные меры необходимы для увеличения доходов государства и соблюдения принципа справедливого распределения налогового бремени.

Страховые взносы. Эти регулярные платежи являются обязательными для всех без исключения организаций. Работодатели начисляют страховые взносы на доходы, которые получают вс работники компании, а частнозанятые лица производят выплаты за себя.

Напомним, что НДФЛ подлежит к уплате со следующих видов доходов работников:

заработная плата;
премии и стимулирующие надбавки, бонусы;
дополнительные выплаты за так называемую «вредность»;
с иных доходов, выплачиваемых согласно заключенному с работником трудовому договору;
с дивидендов, в случаях, когда сотрудник выкупает долю акций в АО.

Сумма НДФЛ может быть уменьшена для тех. Кто имеет на иждевении несовершеннолетних детей. Для получения льготы работник должен обратиться в бухгалтерию предприятия и написать соответствующее заявление. Каждый работник может узнать точный размер ежемесячных отчислений в бюджет. Для этого разработан специальный калькулятор налогов с зарплаты.

Внимание!
Если работодатель ежемесячно выплачивает подоходный налог с зарплаты сотрудников, они имеют право на налоговый вычет не только при наличии детей. Налогооблагаемую базу можно уменьшить, предоставив документы об оплате медицинских услуг или образования.
В 2024 году размеры вычетов были увеличены. Вычет на обучение детей теперь составляет 110 тысяч рублей, на собственное лечение или обучение – 150 тысяч рублей.

Налог на зарплату и страховые взносы: что изменилось с 1 января 2024 года

Работодатель продолжает перечислять взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, но теперь получателем платежа будет налоговые органы соответствующей территориальной принадлежности. Взносы на травматизм по-прежнему перечисляются в СФР.

С 1 января 2024 года вступили в законную силу важные изменения по страховым взносам, а именно:

Появляется лимит по необлагаемому взносами возмещению расходов удаленного работника. Размер компенсации за использование компьютера и рабочей программы составляет 35 рублей в день;
Утвержден лимит необлагаемых взносами суточных, если работа сотрудника имеет разъездной характер. Сюда же входят и надбавки специалистов, работающих вахтовым методом. Не облагаются взносами 700 рублей и 2500 рублей в день при нахождении на рабочем месте в России и за ее пределами соответственно.
Фиксированные взносы на ОПС и ОМС будут проиндексированы. Например, ИП будут вносить теперь 49500 рублей.
Увеличивается единая предельная величина базы для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Теперь ее размер составит 2225 тысяч рублей. Новый лимит был утвержден в ноябре прошлого года.

Кроме того, в 2024 году планируется увеличение фиксированных взносов на травматизм, которые по-прежнему перечисляются в СФР. Нововведение коснется только налогоплательщиков на АУСН. Ожидается, что ежегодный платеж будет составлять 2434 рубля, но его разрешат погашать путем внесения ежемесячных платежей. Министерство труда уже опубликовало соответствующее постановление на официальном портале НПА.

О минимальном размере оплаты труда

МРОТ в начале наступившего года тоже претерпел некоторые изменения, а точнее, был увеличен до 19242 рублей. Это на федеральном уровне, с ситуацией по регионам можно ознакомиться на официальном портале НПА. Работодателям рекомендуется проверить ведомости по сотрудникам.

Если зарплата после налогов за полностью отработанный месяц оказалась меньше указанной выше суммы, бухгалтер обязан дать распоряжение о доплате до МРОТ. Исключение составляют сотрудники, работающие не на полную ставку и те, кто был в отпуске или на больничном. В этих случаях бухгалтер сравнивает их зарплату с утвержденным размером МРОТ, который рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Теперь вы знаете, какой налог с зарплаты работников подлежит ежемесячной уплате в бюджет. С введением единого налогового счета многие платежи были существенно упрощены, однако нововведение не избавило работодателей от необходимости перечислять НДФЛ и страховые взносы в утвержденные законом сроки.

В 2024 году изменилась предельная база для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Это значит, что, если работодатель выплачивает своим сотрудникам заработные платы ниже среднего значения, ему придется платить 30% от выплат работникам весь год. Для таких компаний не предусмотрена возможность снижения процента. Как и в прошлом году страховые взносы уплачиваются по единому тарифу.