Финансовый контроль – важный аспект повышения эффективности деятельности организации. Один из методов планирования на предприятии – составление прогнозного баланса. Его готовят по общей форме, утвержденной приказом Минфина № 66н, или по образцу, разработанному компанией самостоятельно. Например, с использованием укрупненных строк. На основании заявленных в нем показателей в дальнейшем рассчитывают коэффициенты, позволяющие оценить результаты, достигнутые коммерческой структурой.
Назначение прогнозного баланса
Финансовое планирование не ограничивается прогнозированием денежных потоков. Руководство компании может ставить краткосрочные и долгосрочные цели относительно:
- размера прибыли;
- величины оборотных активов;
- задолженности предприятия.
Эти цифры находят отражение в специальной форме – прогнозном балансе. Ее создание включает несколько этапов:
- анализ финансового положения в компании по данным отчетности за истекшие периоды;
- определение финансовых результатов и факторов, от которых они зависят;
- поиск взаимосвязи показателей баланса;
- оценка конъюнктуры рынка и характера ее изменения;
- непосредственно построение прогнозной формы отчетности.
Готовый баланс используют для расчета финансовых коэффициентов, помогающих сравнивать достигнутые результаты с плановыми. Вторая задача этой формы отчёта – выявить существующие проблемы, решение которых не было запланировано руководством организации.
Также см. «Агрегированный баланс».
Порядок составления прогнозной формы
Создание прогнозного баланса начинают с определения желаемой величины собственного капитала. Как правило, аналитики исходят из неизменности трех величин:
- Уставного капитала.
- Резервного капитала.
- Добавочного капитала.
Исходя из этого, единственный показатель, способный повлиять на размер собственного капитала – прибыль фирмы. Ее рассчитывают, умножая прогнозируемую выручку на уровень рентабельности, рассчитанный за истекшие периоды.
Когда известна планируемая величина дохода, аналитик может воспользоваться методом процента от продаж. Его суть заключена в предположении, что ряд статей баланса будет меняться пропорционально изменению выручки.
В частности, положительная динамика дохода потребует увеличения стоимости основных средств, запасов. Будут заключены новые сделки с контрагентами, что приведет к росту дебиторской задолженности, денежных средств. Для приобретения необходимых активов фирме придется получать новые кредиты и займы (долгосрочные или краткосрочные).
Когда все строки определены, аналитик подсчитывает актив и пассив. Путем вычитания второго показателя из первого он определяет потребность компании во внешнем финансировании. Когда его размер найден, форму корректируют для достижения балансового равенства.