Возврат НДС при экспорте представляет собой довольно сложный многоступенчатый процесс для налогоплательщика, имеющий множество особенностей.
В настоящее время такие споры часто рассматриваются в судебном порядке, так как зачастую налоговые органы выносят решение о не возмещении налоговых сумм без каких-либо оснований.
Специфика возврата НДС при экспорте
Процесс возврата средств экспортного НДС имеет массу специфических особенностей.
Налоговый Кодекс содержит основные нормы и постановления, которые касаются данного вопроса, однако не всегда может дать однозначный ответ в той ли иной ситуации.
Именно это и является частой причиной обращения налогоплательщиков в судебные органы.
Порядок возмещение средств представляет собой несколько основных процедур:
1.Налогоплательщик должен предоставить декларацию или заявление на возврат НДС при экспорте.
Если сумма по экспортному НДС, указанная в данном документе будет превышать установленную, то налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ должен быть возвращен излишек.
Бухгалтерский учет кредитов и займов, особенности.
Планирование аудиторской проверки, ее этапы.
2.После принятия заявления, будет проведена камеральная проверка деятельности организации, подавшей данный документ.
- В рамках этой проверки устанавливается факт полного соответствия заявленных требований действительной информации.
- В соответствии с законом, камеральная проверка после подачи декларации на возврат экспортного НДС, должна быть проведена в течение трех месяцев с момента подачи документов в налоговые органы.
- По окончании камеральной проверки налоговыми органами будет вынесено официальное заявление о возврате экспортного НДС, или же по каким-либо причинам отказе в выплатах.
3. Возврат денежных средств осуществляется путем перевода необходимой суммы на расчетный счет, который налогоплательщик должен указать в документах, либо данные средства могут быть засчитаны в счет будущих уплат за налоговые периоды.
Поэтому необходимо быть готовым к самым тщательным проверкам.
Если вы подали заявление на возврат НДС для ООО или экспортное НДС, именно в ходе проведения различных проверок представителями налоговой службы находятся даже самые незначительные расхождения с информацией в декларации, а это может стать причиной для отказа.
Чтобы решить данный вопрос, налогоплательщик может обратиться с иском в арбитражный суд.
Завышение таможенной стоимости
Чтобы оформить возврат НДС при покупке автомобиля, а также прочих товарах, которые являются экспортом, в настоящее время используется несколько основных схем, одна из которых представляет собой завышение таможенной стоимости.
Чем выше будет указанная стоимость, тем больший коэффициент стоимости будет составлять НДС, который по закону должен быть возмещен налогоплательщику.
При этом на счет экспортера должна быть переведена именно валютная выручка – это является одним из обязательных условий возмещения экспортного НДС.
Но сегодня и эту «проблему» можно решить несколькими путями.
- Один из таких путей – предоставление «липовой» документации о том, что валютная выручка поступила на счет экспортера. Данный вариант является незаконным и несет за собой серьезную административную и уголовную ответственность.
- Второй вариант – это легальное проведение всех сделок, но в данном случае придется заплатить государству определенный процент от своих валютных доходов.
Также стоит помнить, что НДС при возврате товара поставщику не возвращается.
Экспорт интеллектуальной собственности
Действующее таможенное законодательство Российской Федерации предусматривает декларацию всех товаров, которые перемещаются через таможенную границу.
На услуги при проведении экспорта работ такой процесс не требуется. Как правило, эта схема используется в случае, когда необходимо осуществить возврат аванса покупателю НДС на оказание тех ли иных услуг.
С этой целью производится
- заключение договора на оказание, так называемых, маркетинговых услуг,
- полученные в ходе этого процесса результаты записываются на специальный диск, который впоследствии пересекает таможенную границу.
- На таможенной границе по факту происходит фиксирование только одного ввозимого диска, на котором находится вся необходимая информация, что и указывается в декларации.
Но суммы, которые в дальнейшем производятся как возврат НДС при импорте или экспорте составляют несколько десятков тысяч долларов.
Как правильно заполнить отчет о финансовых результатах?
Что нужно знать при переходе с ОСНО на УСН?
Подробнее о регистрации кассового аппарата читай здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/nuzhna-li-registraciya-kassovogo-appar.html
Каковы перспективы?
Государство знает, что многие используют такие «серые» схемы для откачки денег из бюджета государства.
Поэтому налоговые органы проводят большое количество проверок, чтобы действительно подтвердить факт легального экспорта и возврат НДС из бюджета на основе ряда фактов, прописанных в Налоговом Кодексе РФ.
С этой целью ежегодно вводятся различные поправки к уже существующим законодательным актам.
Например, недавно было внесено нововведение о том, что возврат экспортного налога на добавленную стоимость может быть возмещен каждому экспортеру товаров, но с одним условием:
В данном случае, если был запрошен возврат товара НДС при экспорте, весь обмен информацией происходит на уровне налоговых органов для ликвидации возможности ее фальсификации.
Также сегодня поступает и ряд предложений от Министерства Финансов о том, чтобы завести специальные расчетные счета для выплат по экспортным НДС, так как, в любом случае, НДС, который оплачивает покупатель, оказывается в бюджете государства.
Процедура возврата уплаченных налогов на добавленную стоимость, возврат НДС с авансов или же экспортный налог – это сложная процедура, которая требует знаний основных положений Налогового Кодекса Российской Федерации.
Только в случае предоставления налоговым органам полной и достоверной информации о совершаемых перевозок тех ли иных товаров через таможенную границу, можно рассчитывать на получение средств из государственного бюджета.
В противном случае, после проведения ряда налоговых проверок, налоговые органы могут официально отказать в возмещении НДС по экспортным перевозкам.