«Бухгуру»

Платёжка по НДС в 2022 году: образец

Actual for 28.01.2022
Налогоплательщики на общей системе налогообложение, а также налоговые агенты по налогу на добавленную стоимость при уплате НДС в бюджет должны заполнять соответствующие платёжки. В этой статье приводим правильные образцы платежного поручения по НДС в 2022 году и рассказываем, как заполнить некоторые его реквизиты, которые могут вызывать сложности.

Актуальная форма бланка платёжки

В 2022 году для уплаты в бюджет НДС заполняют форму платежного поручения, которая приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Её форма по ОКУД – 0401060.

Как заполнять платёжку по НДС

Платежное поручение на уплату НДС нужно заполнять по правилам, которые указаны в Приложениях № 1, 2 и 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Сразу скажем, что с 2022 года изменений в отношении заполнения платёжного поручения по НДС в законодательстве не произошло.

Главное, чтобы в распоряжении о переводе денежных средств в уплату НДС была указана информация, идентифицирующая:

Обязательно укажите в платёжке по НДС:

Особенности заполнение платёжки на сам добавленный налог

Обратите внимание на следующие поля:

РЕКВИЗИТ (ПОЛЕ/СТРОКА)

КАК ЗАПОЛНИТЬ

Поле 101 Код статуса плательщика:
  • 01 – юрлицо;
  • 13 – ИП.
Реквизиты плательщика В поле 8 – полное или сокращенное название организации. Если ИП, то полностью Ф.И.О. и в скобках пометку “ИП”, а также свой адрес. Перед адресом и после него – знак //.

Поле 60 – ИНН организации или предпринимателя.

Поле 102 – КПП организации. ИП ставят ноль “0”.

Поля 9 – 12 – номер вашего счета в банке, название и место нахождения банка (если платежное поручение на бумаге), БИК банка, номер корреспондентского счета банка.

Реквизиты получателя и его банка для уплаты НДС Поля 61, 103 – ИНН и КПП налоговой инспекции, в которой стоите на учете.

Поле 16 – сокращенное название казначейства по вашему региону и в скобках – сокращенное название налоговой инспекции. Например:

«УФК по г. Москве (ИФНС России № 19 по г. Москве)»

Поля 13, 14 – название и местонахождение банка получателя (если платежное поручение на бумаге), его БИК.

Поле 15 – номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета).

Поле 17 – номер счета получателя (номер казначейского счета).

Эти сведения можно узнать в своей ИФНС или с помощью сервиса ФНС «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Если неправильно укажете номер счета Федерального казначейства и название банка получателя, налог не будет считаться уплаченным (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Поле 21 “Очередность платежа” Укажите “5” – уплата текущих платежей (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
Поле 22 для УИН Поставьте “0” (ноль).

При перечислении налогов юрлицами и ИП УИН не формируется.

Поле 104 КБК (20 цифр) для уплаты НДС (кроме НДС при импорте) – 182 1 03 01000 01 1000 110
Поле 105 Код ОКТМО по месту нахождения вашей организации или по месту жительства ИП. Должен быть, как и в декларации по НДС.

Узнать код ОКТМО можно в своей ИФНС или с помощью сервиса ФНС «Узнай ОКТМО».

Поле 106 Код основания платежа из п. 7 Приложения № 2 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н. Например:
  • платежи текущего года – ТП;
  • недоимка по истекшим периодам (в т. ч. добровольно) – ЗД.
Поле 107 Код квартала, за который платите НДС:
  • в 1-м и 2-м знаках – код квартального платежа “КВ”;
  • в 4-м и 5-м знаках – номер квартала: 01, 02, 03 или 04;
  • в 7-м – 10-м знаках – год.

В 3-м и 6-м знаках – разделительные точки.

Например: “КВ.02.2022” при уплате НДС за II квартал 2022 г.

Если добровольно погашаете задолженность, то указывайте код того квартала, за который эту задолженность погашаете.

Если платите недоимку по требованию ИФНС, вместо кода налогового периода указывайте срок уплаты налога, который указан в требовании. Например: “21.10.2022”.

Если погашаете задолженность по решению по проверке, проставьте ноль “0”.

Поле 108 Номер документа – основания платежа. Знак номера “№” ставить не нужно.

Если текущий платеж по налоговой декларации (в поле 106 стоит “ТП”) или добровольно погашаете задолженность при отсутствии документа – основания платежа (в поле 106 “ЗД”), ставьте “0” (ноль).

Если в поле 106 стоит “ЗД” и погашаете недоимку в соответствии с документом-основанием платежа, в поле 108 укажите, в частности:

  • номер требования – когда погашаете недоимку по требованию ИФНС. При этом в первых двух знаках отразите вид документа-основания: “ТР”. Например, если платите задолженность по требованию № 12345, поле 108 заполните так: “ТР12345”;
  • номер решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения – когда погашаете задолженность по решению по проверке. При этом в первых двух знаках – вид документа-основания: “АП”. Например, если платите задолженность по решению о привлечении к ответственности № 12-46/529, поле 108 заполните так: “АП12-46/529”.
Поле 109 Указать дату документа – основания платежа.

Текущий платеж по налоговой декларации (в поле 106 стоит “ТП”), ставьте дату подписания этой декларации.

Добровольно погашаете задолженность по налогу (в поле 106 стоит “ЗД” и отсутствует документ-основание платежа), ставьте “0”.

Если погашаете задолженность по требованию ИФНС, ставьте дату требования.

При погашении задолженности по решению по проверке ставьте дату этого решения.

Поле 110 Не заполняйте
Поле 24 “Назначение платежа” Укажите пояснение к платежу. Например:

«1/3 НДС за II квартал 2022 г.»

Далее показан образец платёжного поручения по НДС на уплату самого налога в 2022 году.

Особенности заполнение платёжки на пени по НДС

Поручение на уплату пеней по НДС оформляют в целом аналогично самому налогу. Но есть разница в КБК и некоторых других полях.

РЕКВИЗИТ (ПОЛЕ, СТРОКА)

КАК ЗАПОЛНИТЬ

Поле 104 КБК для уплаты пеней по НДС (20 цифр) – 182 1 03 01000 01 2100 110 (кроме пеней по НДС при импорте)
Поле 24 «Назначение платежа» Нужно пояснение, что платите пени по НДС. Например:

«Пени по НДС за III квартал 2022 г.»

Для уплаты пени по НДС могут быть разные правовые основания. От этого несколько отличается и заполнение платёжки. Вот несколько стандартных и наиболее распространённых ситуаций:

ОСНОВАНИЕ

КАК ЗАПОЛНИТЬ ПЛАТЁЖКУ

По требованию налогового органа Поле 106 – ЗД

Поле 107 – срок уплаты пеней, который указан в требовании

Поле 108 – номер требования (знак номера “№” не ставьте). В первых двух знаках укажите вид документа-основания: ТР. Например, если платите задолженность по требованию № 12345, поле 108 заполните так: ТР12345

Поле 109 – дата требования

По результатам проверки Поле 106 – ЗД

Поле 107 – “0” (ноль)

Поле 108 – номер решения по проверке (знак номера “№” не ставьте). В первых двух знаках укажите вид документа-основания – АП. Например, если платите задолженность по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 12-34/567, поле 108 заполните так: АП12-34/567.

Поле 109 – дата решения по проверке.

Добровольно (не по требованию ИФНС и не по решению по проверке) Поле 106 – ЗД

Поле 107 – «0» (ноль), так как конкретного значения для добровольной уплаты пеней правила не предусматривают

Поле 108 – “0”

Поле 109 – “0”

Особенности заполнение платёжки по НДС налоговым агентом

Налоговому агенту по НДС для перечисления удержанного налога нужно составить отдельное платежное поручение. Оно схоже, как заполняют на сам налог, кроме некоторых полей.

РЕКВИЗИТ (ПОЛЕ/СТРОКА)

КАК ЗАПОЛНИТЬ

Поле 101 «Статус плательщика» Укажите «02»
Поле 104 КБК для уплаты НДС (такой же, как для налогоплательщиков) – 182 1 03 01000 01 1000 110
Поле 24 «Назначение платежа» Укажите пояснение, что НДС перечисляете именно как налоговый агент. Например:

«1/3 НДС, удержанного налоговым агентом со стоимости аренды муниципального имущества за II квартал 2022 г.»

Поле 107 Если перечисляете НДС в бюджет одновременно с оплатой иностранному лицу работ или услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ), вместо кода налогового периода укажите конкретный срок уплаты налога, потому что у таких платежей нет периодичности. Например: «20.06.2022».
В поле 109 Проставьте «0», так как нет документа – основания платежа

Заполнить платежное поручение по НДС в 2022 году можно также с помощью специального сервиса сайта ФНС. Некоторые реквизиты этот сервис подгрузит сам автоматически.

 

 

Exit mobile version