Можно ли округлять НДС по целых рублей?

Бухгуру

Actual for 12.04.2019

Разрешается ли округлять НДС до целях рублей? Поясним.

Когда можно округлять НДС

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Если разделить сумму НДС к уплате без остатка невозможно, тогда первый и второй ежемесячный платеж вы можете округлить до полных рублей в меньшую сторону, а последний – в большую.

По итогам I квартала общая сумма НДС к уплате составила 255 892 руб. Разделив ее на три части, вы получите 85 297,33333 руб.В этом случае в апреле и мае вы должны уплатить в бюджет по 85 297 руб., а в июне – 85 298 руб.

В каких документах можно округлять, а в каких – нет

В 2019 году сумму НДС в счетах-фактурах, книгах покупок и продаж отражайте в рублях и копейках.

А вот с новой формой декларации по НДС не запутайтесь:

в разд. 1 – 7 декларации по НДС все стоимостные показатели, в том числе сумму НДС, укажите в полных рублях.
в разд. 8 – 12 декларации сумму НДС указывайте в рублях и копейках, так как в них переносятся данные из счетов-фактур, книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов фактур.