Правительство утвердило новые формы книги продаж и дополнительного листа к ней, а также обновило правила их заполнения (постановление от 19.01.2019 № 15). Изменения связаны с переходом на 20-процентную ставку НДС.
Скачать новый бланк книги продаж по НДС-2019Новшества
В книге продаж по НДС изменили графы 14 и 17:
- в графе 14 по-прежнему нужно отражать стоимость продаж или разницу в стоимости по корректировочному счету-фактуре. Но только налоговая ставка – не 18, а 20 процентов;
- в графе 17, как и раньше, нужно указывать сумму НДС по счету-фактуре или разницу в сумме налога по корректировочному счету-фактуре. Но ставку НДС также изменили – с 18 на 20 процентов.
В переходном периоде организации продолжают применять 18-процентную ставку НДС. Например, в корректировочных счетах-фактурах по отгрузкам 2018 года. В связи с этим в книге продаж появились две дополнительные графы. Это графа 14а – стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18 процентов, без учета налога, и графа 17а – для суммы налога, рассчитанной по ставке 18 процентов или 18/118.
С какого числа применять новый бланк в 2019 году?
Новый бланк книги продаж действует с 1 апреля 2019 года. Но применять новые ставки НДС из статьи 164 НК следует уже в I квартале 2019 года. Поэтому не можно начать применять новую форму и раньше – проблем не будет.