Любое предприятие, сразу после прохождения процедуры государственной регистрации в соответствующих органах, автоматически признается налогоплательщиком, на которого налагаются конкретные обязанности, а также предоставляются определенные права.
Основная обязанность любого налогоплательщика, согласно российскому Налоговому Кодексу, заключается в регулярной сдаче налоговой отчетности и расчетов по налогам, а также обязательных выплат по страховым взносам в ПФ, ФМС и пр.
Выполнение этой обязанности начинается сразу после прохождения государственной регистрации, даже если активная предпринимательская деятельность не начата и еще не сформирована налоговая база.
За отчетный промежуток времени налогоплательщик в определенные сроки, которые регламентирует календарь налоговой отчетности, обязан подавать налоговую декларацию.
Это выполняется в обязательном порядке вне зависимости от того, сформирована или нет налоговая база, и производимых расчетов итоговой суммы налогов по окончанию налогового и расчетного периодов. Их продолжительность для каждого вида налогов устанавливается отдельно.
А многим молодым, только созданным предприятиям, еще не накопившим достаточного опыта по составлению налоговой отчетности, легко запутаться в этой сложной процедуре.
Поэтому эту рутинную деятельность лучше доверить специальным фирмам, предоставляющим услуги бухгалтерского аутсорсинга.
Виды налогов
Прежде чем пройти государственную регистрацию рекомендуется ознакомиться с тем:
- какие виды налогов предстоит уплачивать предприятию, занимающемуся любым видом предпринимательской деятельности,
- узнать, сроки подачи деклараций внесенные в календарь налоговой отчетности для ИП и представителей других видов предпринимательской деятельности.
Рассмотрим их:
Налог на полученную прибыль. Его уплачивают все кто осуществляет коммерческую деятельность. В их числе и производственные предприятия, с правом осуществления торговых операций.
Все они обязаны по окончанию отчетного периода предоставлять соответствующие расчеты величины налогов на чистую прибыль (согласно установленной для них системе налогообложения):
- по ОСНО — ежеквартально;
- по УСН — ежегодно;
- по уплате ЕНВД — поквартально.
Не уплачивают налог на прибыль некоммерческие предприятия (без ведения коммерческой деятельности). Для них предусмотрен один ежегодный отчет по УСН.
- НДС. Все предприятия (с любым видом деятельности), после регистрации признаются плательщиками НДС. Поэтому они обязаны сдать декларацию в определенный срок (20-го числа месяца, после окончания отчетного периода).
- Налог социальный, единый и прочие страховые взносы. Любое предприятие, которое выплачивает своим сотрудникам денежные вознаграждения, обязано по окончанию отчетного периода предоставить необходимые расчеты по платежам, осуществленным авансом, а по завершению налогового периода — декларацию по социальному единому налогу.
- НДФЛ. Любое предприятие обеспечивает доходом своих сотрудников. Поэтому оно признается налоговым агентом этого сотрудника и обязано уплачивать НДФЛ. Предприятие удерживает 13% сумму из заработной платы сотрудника и перечисляет в бюджет государства. По НДФЛ ежегодная налоговая декларация подается предприятием не позже 15 числа очередного месяца, который следует за завершением налогового периода.
- Имущественный налог. Любое предприятие (производственное, коммерческое, занимающееся научно-исследовательской работой) обязано уплачивать имущественный налог, на недвижимое имущество, находящееся в его собственности (основные фонды).
по завершению налогового периода фирма обязана сдать декларацию, в которой отображаются местоположение объектов налогообложения
- Транспортный налог входит в категорию региональных. По нему подают декларации и его уплачивают предприятия, использующие в своей работе автотранспортные средства.
- Налог на землю уплачивают предприятия, являющиеся землепользователя или арендующие участки земли для ведения своей предпринимательской деятельности.
Правила сдачи нулевой отчетности.
Как рассчитывается транспортный налог, заполнение декларации и сроки сдачи.
Нулевая отчетность
В календарь сдачи налоговой отчетности входят формулировки «нулевая декларация и отчетность».
Какие обстоятельства дают возможность предприятию воспользоваться нулевой декларацией?
Предприятие может сдать нулевую отчетность при наступлении следующих обстоятельств:
- Если в первый год после регистрации, оно не вело трудовой деятельности по причине отсутствия сотрудников и прочих объективных факторов. Трудовой договор с директором был заключен, хотя зарплата ему не начислялась из-за отсутствия доходов.
- При временной остановке деятельности предприятия, с предоставление сотрудникам неоплачиваемых административных отпусков.
- Если у коммерческого предприятия произошел временный застой, когда товар не продавался, новых закупок не осуществлялось. Товарно-денежный оборот полностью отсутствовал.
Для подачи нулевой декларации и сдачи нулевой отчетности также устанавливаются определенные сроки, которые необходимо соблюдать.
Если эти виды отчетности были сданы с нарушением установленных сроков, на организацию и его руководителя налагаются штрафные санкции, вплоть до блокировки расчетного счета.
Это положение распространяется и на порядок сдачи обычной налоговой отчетности, также сроки подачи деклараций.
При регулярном запаздывании с подачей отчетности (декларации) предприниматель может попасть под бдительное око налоговой инспекции, что повлечет проведение дополнительных проверок с их стороны.
Они определены налоговым законодательством и остаются постоянными до принятия следующего законодательного акта.
УСН налоговый календарь
ООО или ИП, находящиеся на УСН освобождаются от большинства налогов, требующих отчета при ОСНО.
Поэтому они могут составить для себя отдельный налоговый календарь УСН.
В него необходимо включить дату подачи налоговой декларации.
За налоговый период она подается один раз:
- ООО — в марте (не позже 31-го числа),
- индивидуальным предпринимателем — до 28 апреля.
Ежеквартально подается отчет о произведенных выплатах
- в ФСС (в январе, апреле, июле и октябре, не позже 15-го числа),
- ПФР (не позже 15-го февраля/ мая/августа/ноября).
В январе нужно отчитаться по численности сотрудников (среднесписочной). Сделать это необходимо до 20 января.
Каждое предприятие до 15-го апреля проходит процедуру подтверждения кодов ОКВЭД.
Планирование аудиторской проверки, ее этапы.
Инструкция по ведению кадрового делопроизводства с нуля.
Способы проверки контрагента, какие данные можно найти: https://buhguru.com/buhgalteria/proverka-kontragenta-kak-ehto-sdelat.html
Свою помощь в создании персонального налогового календаря для конкретного предпринимателя предоставляют различные фирмы бухгалтерского аутсорсинга.
Благодаря их работе, любой вид налоговой отчетности и декларации всегда будут правильно составлены и своевременно сданы.
Как можно сдать отчеты по налогам
Для предоставления налоговой отчетности в инспекцию существует три способа.
Максимально надежный из них — собственноручно отнести необходимую документацию в инспекцию по налогам. Но именно так поступает большинство налогоплательщиков. Поэтому данный способ требует определенного запаса свободного времени.
Она поможет своевременно и без лишних затрат рабочего времени сдать всю отчетность, подать декларации, выплатить налоги.
- Второй способ — это отправка налоговой документации почтой. Однако при этом возрастает риск опоздания, и почтовые расходы могут оказаться вполне приличными. Это связано с тем, что каждый вид декларации (и других отчетных документов) необходимо отправлять в отдельном конверте, заказным письмом. К тому же потребуется дубликаты отчетных документов.
- Третьим, относительно новым, но пользующимся популярностью, является подача отчетности на электронном носителе. Но это потребует договоренности с налоговой инспекцией и интегрирования в компьютер бухгалтерии специальной программы.