В соответствии с налоговым законодательством, работодатель выступает в роли налогового агента, то есть в круг его обязанностей входят:
- расчёт заработной платы,
- удержание налогов,
- уплата налогов,
- отчёт по подоходному налогу за каждого работника.
И он выполняет их, когда выплачивает работнику зарплату, утверждённую трудовым договором.
Что означает термин gross зарплата?
Работодатель вычитает из зарплаты сумму, нужную для уплаты налогов, так что зарплата, перечисляемая работнику на карточку или выдаваемая на руки, будет меньше.
В связи с этим есть смысл говорить о:
Зарплате gross, или же сумме, которой не коснулись вычеты, и которую отражает трудовой договор.
Иными словами, если сумма, прописанная в договоре, равняется 10000, значит эти 10000 и является размером gross-зарплаты, в просторечии также называемой «грязной» или «брутто»;
Зарплате net, или же сумме, оставшейся после уплаты всех налогов, которую отражает ведомость на получение денег.
Обычно размер постоянной налоговой ставки подоходного налога (налога на доходы физического лица) равняется 13% для резидентов (зарегистрированных на территории РФ) и 30% для нерезидентов (зарегистрированных на территории других государств).
Как узнать свой код ОКТМО?
Где можно скачать форму РСВ 1 для ПФР?
Иными словами, из 10000 «грязных», начисляемых в соответствии с трудовым договором, работник получит на руки 8700 (10000-1300), также называемых «чистыми». Соответственно нерезидент получит 7000 из этой суммы.
Как рассчитать зарплату gross, зная зарплату net?
Сама формула расчета зарплаты net такова:
зарплата gross, умноженная на вычет НДФЛ.
Или, если брать рассмотренный пример, то для работника, проживающего на территории России, она будет равняться 10000* (100%-13%), или же 10000+87%, или же на 0,87.
Соответственно для перерасчёта зарплаты gross будет обратная формула: зарплату net придётся делить на 87% или же на 0,87.
Но тут есть один момент.
Для наглядности обозначим искомую зарплату grossбуквой х. И получим х-НДФЛ=10000. Формула расчёта НДФЛ нам знакома, так что результатом будет х- (х*13%)=10000.
Если вынести общую зарплату за скобки, то получится х*(100%-13%)=1000. Осталось перенести часть процентов вправо и получить в итоге: х=10000/0,87. И х составляет 11494, 25 рублей. Именно последнюю полученную сумму и принято считать зарплатой gross.
Какие налоги взимаются с зарплаты?
Кроме того, видеть разницу между двумя вышеназванными видами зарплат только в НДФЛ не совсем правильно.
Просто НДФЛ – это единственный налог, который обязывается платить работодатель. Оплата же прочих налогов на совести самого работника.
Сумму НДФЛ необходимо отражать в полных рублях, при этом сумму до 50 копеек отбрасывать, а сумму от 50 копеек округлять до 1 рубля.
Кроме того, из зарплаты работника могут удерживаться суммы, направленные на:
- погашение задолженности по выданным ранее авансам,
- излишне выплаченные ему в результате неверных расчётов,
- возмещающие материальный ущерб, причинённый работником предприятию,
- взыскиваемые штрафы и алименты,
- суммы за товары, проданные в кредит,
- за бракованную продукцию.
Что такое бестарифная система оплаты труда?
Организация НИОКР – как отражаются в бухгалтерии?
Подоходный налог – что это такое и как можно вернуть его часть: https://buhguru.com/buhgalteria/vozvrat-podokhodnogo-naloga-za-obuchen.html
Также существуют налоговые льготы, позволяющие уменьшить процент взимаемого налога.
В этом случае из начисляемой gross зарплаты сперва вычитается сумма предоставляемой льготы.
Именно из полученной в итоге суммы идёт перерасчет суммы налога НДФЛ.
Налоговые вычеты могут быть:
- стандартными – на ребёнка и предоставляться родителям, приёмным родителям или опекунам по – обычно по 1000 рублей на каждого ребёнка, хотя если речь идёт о детях-инвалидах, эта сумма увеличивается;
- социальными – речь идёт о суммах, затраченных работником на лечение, обучение или благотворительность.
Предположим, gross зарплата работника составляет 100000 рублей. У него один ребёнок. Значит за ним остаётся право на получение стандартного налогового вычета в 1000 рублей. Вычитаем из начисляемой зарплаты эту сумму: 10000-1000 и получаем 9000. Умножаем на 13%. И получаем 1170. Именно эту сумму необходимо уплатить.
Теперь рассчитываем сумму зарплаты, которая предназначена к выдаче. Из 10000 вычитаем 1170 и получаем 8830. Таким образом, на net-зарплату работнику придётся 8830 рублей.