Курс на эффективность
Для реализации отдельных положений всеобъемлющего документа под названием Основные направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 – 2024 годы Минфин подготовил проект закона, предусматривающий:
- ряд налоговых новаций, направленных на повышение эффективности налоговой системы;
- упрощение процедур по отдельным налогам и сборам.
При этом предлагаемые меры не предполагают увеличения фискальной нагрузки для населения и бизнеса.
Далее детально рассмотрим, какие новшества предложил Минфин.
Налоговое администрирование
Усовершенствуют порядок учета организаций и физических лиц в налоговых органах. Причина: развитие уровня информатизации и автоматизации процессов в этой сфере.
ФНС получит полномочия утверждать порядок постановки и снятия с учета, а также внесения изменений в учетные данные.
Кроме того, Налоговая служба будет определять особенности учета крупнейших налогоплательщиков. В том числе устанавливать критерии отнесения к такой категории.
Досудебный порядок
Усовершенствуют порядок досудебного урегулирования налоговых споров.
Во-первых, его действие распространят на имущественные споры.
Во-вторых, уточнят обязанности и ответственность налоговых агентов, делающих выплаты иностранным организациям. Это направлено на предупреждение их неправомерного бездействия: когда они не представляют расчеты сумм выплаченных инофирмам доходов и удержанных налогов.
Электронная банковская гарантия
Для повышения доступности и безопасности использования банковских гарантий, необходимых для возмещения НДС и акцизов, введут новое понятие – электронная банковская гарантия. Она будет поступать в налоговые органы непосредственно от гарантов.
Это новшество:
- сократит временные и финансовые затраты налогоплательщиков, гарантов и налоговых органов;
- обеспечит быструю и прозрачную логистику;
- сократит время возмещения сумм налогов.
Такой механизм уже апробирован: в рамках эксперимента на конец 2020 года было принято более 2300 электронных банковских гарантий на сумму 367 млрд рублей.
Госпошлина
Для устранения признаков барьера на внутреннем рынке ЕАЭС значительно снизят размер государственной пошлины за аккредитацию филиалов и представительств организаций государств-членов ЕАЭС, создаваемых на территории России.
Международное налогообложение
Установят механизмы противодействия размыванию налоговой базы за счет злоупотребления правилами определения статуса постоянного представительства иностранными компаниями при деятельности в России.
Другие ключевые изменения
| КАТЕГОРИЯ | ЧТО МЕНЯЕТСЯ |
| НДС | Освободят от НДС услуги застройщика по договору участия в долевом строительстве, предусматривающему передачу им нежилых помещений (в т. ч. гаражей и машиномест) в многоквартирном жилом доме |
| Налог на прибыль организаций | 3 важных новшества:
|
| Имущественные налоги | Для повышения эффективности налогового администрирования упростят порядок освобождения от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске (затронет более 270 000 т/с).
Отменят применение повышающего коэффициента по земельному налогу при наличии договора о комплексном развитии застроенной территории, определяющего в соответствии с Градостроительным кодексом РФ предельный срок застройки. |
| УСН | Упрощенную систему налогообложения смогут применять инвестиционные советники.
Уточнят порядок исчисления налога при смене места нахождения организации/места жительства ИП, когда одним из регионов установлена пониженная ставка. |
По НДФЛ
Новации следующие:
- граждане, на обеспечении которых недееспособные дети или подопечные, смогут получить стандартный вычет без ограничения по возрасту ребенка (подопечного);
- семьи с детьми при продаже жилого помещения, приобретенного с использованием средств господдержки, при определении налоговой базы смогут учитывать понесённые одним или несколькими членами семьи расходы на его покупку пропорционально доле каждого в собственности. Право на учет таких расходов есть, если законодательством, в т. ч. региональным, в качестве условия предоставления указанной господдержки определено выделение долей членам семьи, в частности, детям;
- облагаемый доход можно будет уменьшить на фактически имевшие место и документально подтвержденные расходы на приобретение имущественных прав вместо получения имущественного вычета (в пределах полученного дохода от продажи соответствующих имущественных прав);
- установят нормативы освобождения от налогообложения компенсационных выплат при оплате дистанционным работникам расходов за использование ими своего или арендованного оборудования, программ, техники, средств защиты информации и иных средств;
- выплачиваемые отечественными организациями-работодателями вознаграждения дистанционным работникам, находящимся за пределами России, отнесут к доходам от российских источников;
- на брокеров и доверительных управляющих возложат функции налоговых агентов по дивидендам от иностранных ценных бумаг, если они поступают на счет у таких профессиональных участников рынка ценных бумаг;
- упростят порядок предоставления социальных налоговых вычетов.
Также см. Российский НДФЛ при удалёнке за границей.
По страховым взносам
Новшества в НК РФ такие:
- уточнят порядок исчисления и уплаты взносов, если в многоквартирном доме не создано ТСЖ либо дом не управляется жилищным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом, а взаимоотношения между собственниками помещений и избранными членами совета, связанные с выплатой им вознаграждений за исполнение полномочий, идут через управляющую компанию;
- для освобождения от взносов установят нормативы компенсационных выплат при оплате дистанционным работникам расходов за использование ими своего или арендованного оборудования, программ, техники, средств защиты информации и иных средств;
- установят нормирование необлагаемых взносами суточных – не более 700 руб. в день, если постоянная работа в пути или разъездная, а также взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы.
Использованы материалы: пресс-центр Минфина.