Предельная база по СВ
САМОЕ ВАЖНОЕ
С 2023 года введен единый тариф для начисления СВ, поэтому устанавливается единая предельная база. В 2024 году действуют следующие тарифы СВ на ОМС и ОПС, ОСС (обязательное соцстрахование) по ВНиМ:
- 30% – если сумма дохода не превышает установленную Правительством РФ величину базы;
- 15,1% – если заработок лица превышает предельную базу.
ПРИНЦИП
В соответствии с ПП № 2143 от 25.11.2022 размер единой базы для вычисления СВ в 2023 году равен 1 917 тыс. руб. В 2024 она составит 2 225 тыс. руб. Проект НПА опубликован на федеральном портале.
| Год | Для ОПС | Для соцвзносов | Для медицинских взносов |
| 2022 | 1 565 тыс. руб. | 1 032 тыс. руб. | отсутствует |
| 2023 | 1 917 тыс. руб. | отсутствует | |
| 2024 | 2 225 тыс. руб. | отсутствует | |
Тарифы СВ в 2024 году
Согласно общему правилу в 2024 году действуют тарифы по СВ на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат персоналу согласно ст. 425 НК, которые указаны в таблице.
| Тариф | Комментарии |
| 30% | По ставке осуществляется начисление взносов в пределах действующей единой предельной базы. |
| 15,1% | Тариф используется при начислении СВ на сумму, которая выше действующего размера предельной базы. |
НК предусматривает не только общие тарифы, но и дополнительные, пониженные ставки.
СКАЧАТЬ ВСЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА 2024 ГОД В ТАБЛИЦЕ
Пониженные и дополнительные ставки СВ в 2024
Такие тарифы действует на конкретные категории работодателей.
ПРИМЕР
С 2024 года МРОТ на федеральном уровне увеличится нс 18.5% и будет равен 19 242 руб. В 2023 году размер составляет 16 242 руб. Пример: инженер малого предприятия каждый месяц получает 45 тыс. руб. Часть дохода, которая равна сумме МРОТ, облагается СВ по стандартному тарифу, который равен 30%, а сумма, превышающая МРОТ, облагается по сниженному тарифу – 15%. Вычисление размера взносов за месяц будет таким:
Полный список групп работодателей, которые вправе использовать сниженные тарифы, и размеры самих ставок регламентирован ст. 427 НК.
Предприятия, персонал которой выполняет трудовые обязанности в опасных и/или вредных условиях, должны оплачивать дополнительные взносы на ОПС с выплат сотрудникам. Особенности таких взносов регламентированы ст. 428 НК.
Тарифы страховых взносов в 2024: ставки на СВ на травматизм
В 2024 году будут действовать ранее утвержденные тарифы на травматизм с заработка сотрудников согласно № 179-ФЗ от 22.12.2005. Размер, согласно которому рассчитываются СВ определенным работодателем, зависит от группы профессионального риска. Класс определяется на основании основного типа деятельности предприятия.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
ИП, которые выступают в качестве работодателей, не должны предоставлять подтверждение основного вида деятельности. Тариф у них определяется с учетом кода ОКВЭД, который содержится в ЕГРИП согласно 10 пункту Правил, утвержденных ПП № 713 от 01.12.2005.
Представлены ставки на страховые взносы в таблице.
| Класс (группа) профессионального риска | Действующий тариф |
| 1 | 0.2 |
| 2 | 0.3 |
| 3 | 0.4 |
| 4 | 0.5 |
| 5 | 0.6 |
| 6 | 0.7 |
| 7 | 0.8 |
| 8 | 0.9 |
| 9 | 1 |
| 10 | 1.1 |
| 11 | 1.2 |
| 12 | 1.3 |
| 13 | 1.4 |
| 14 | 1.5 |
| 15 | 1.7 |
| 16 | 1.9 |
| 17 | 2.1 |
| 18 | 2.3 |
| 19 | 2.5 |
| 20 | 2.8 |
| 21 | 3.1 |
| 22 | 3.4 |
| 23 | 3.7 |
| 24 | 4.1 |
| 25 | 4.5 |
| 26 | 5 |
| 27 | 5.5 |
| 28 | 6.1 |
| 29 | 6.7 |
| 30 | 7.4 |
| 31 | 8.1 |
| 32 | 8.5 |
Согласно № 125-ФЗ от 24 июля 1998 для предприятий предусмотрены надбавки, скидки к тарифу по СВ на травматизм. Каждый год для этого определяются конкретные показатели. На 2023 год они были утверждены Постановлением ФСС № 13 от 26 мая 2022, на 2024 – Приказом СФР № 944 от 31.05.2023.
Когда делать обязательные платежные поручения по СВ в 2024
Средства переводятся единым платежом. Отсутствует необходимость в разбивке, как это делалось ранее. Деньги перечисляются до 28 числа следующего месяца.
Предприятия вправе уменьшить базу, которая облагается налоговым сбором, за счет уплаты СВ в бюджет.
За нарушение правил перечисления СВ предусмотрена административная и уголовная ответственность. В 2024 году начисление и перевод взносов будет контролироваться жестче.
Оплата СВ в 2024
Большая часть предприятий России работает по стандартной схеме, где за каждого сотрудника требуется оплачивать 30% от его заработка. Исключения составляют лица, которые находятся в декретном отпуске. Женщинам платит государство через предприятие, которое получает частичное списание обязательных платежей.
К льготным категориям относятся:
- аккредитованные IT-организации;
- представители малого, среднего бизнеса;
- предприятия, которые специализируются на перевозки по морю.
Для представителей малого и среднего предпринимательства тоже предусмотрены льготы. На заработок, который менее МРОТ, начисляется 30%, выше МРОТ – 15%. Сумма предельной базы при вычислении не используется. Большая часть дохода, который облагается налогом, выдается по пониженной ставке.
Взносы ИП за себя
С 01.01.2024 года СВ на ОМС и ОПС, которые перечисляют индивидуальные предприниматели за себя в фиксированной утвержденной сумме, составит 49 500 руб.
ИП: ВЗНОСЫ 2024