«Бухгуру»

Тарифы страховых взносов в 2024 году

Actual for 26.10.2023

В 2024 году предприятия продолжать уплачивать страховые взносы (СВ). Внесение корректировок в налоговую систему в 2023 году коснулось страхвзносов. Главное изменение в 2023 году, которое затронуло тарифы СВ, – утверждение единого тарифа по взносам на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) с выплат работникам. Представлены новые ставки страховых взносов в 2024 в таблице ниже.  

Предельная база по СВ

САМОЕ ВАЖНОЕ

Каждый год Правительство России определяет размер предельной базы для начисления СВ. Предельная база – сумма СВ, при достижении которой взносы больше не начисляются или рассчитываются по более низкому тарифу. Согласно ст. 425 НК тариф СВ зависит от дохода сотрудника: превысил ли размер выплат предельную базу для начисления СВ нарастающим итогом с начала года или нет.

С 2023 года введен единый тариф для начисления СВ, поэтому устанавливается единая предельная база. В 2024 году действуют следующие тарифы СВ на ОМС и ОПС, ОСС (обязательное соцстрахование) по ВНиМ:

ПРИНЦИП

Сумма дохода рассчитывается по каждому сотруднику нарастающим итогом с января.

В соответствии с ПП № 2143 от 25.11.2022 размер единой базы для вычисления СВ в 2023 году равен 1 917 тыс. руб. В 2024 она составит 2 225 тыс. руб. Проект НПА опубликован на федеральном портале.

Предельная база в 2022, 2023, 2024 году для сравнения представлены в таблице.

Год Для ОПС Для соцвзносов Для медицинских взносов
2022 1 565 тыс. руб. 1 032 тыс. руб. отсутствует
2023 1 917 тыс. руб. отсутствует
2024 2 225 тыс. руб. отсутствует

Тарифы СВ в 2024 году

Согласно общему правилу в 2024 году действуют тарифы по СВ на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат персоналу согласно ст. 425 НК, которые указаны в таблице.

Тариф Комментарии
30% По ставке осуществляется начисление взносов в пределах действующей единой предельной базы.
15,1% Тариф используется при начислении СВ на сумму, которая выше действующего размера предельной базы.

НК предусматривает не только общие тарифы, но и дополнительные, пониженные ставки.

СКАЧАТЬ ВСЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА 2024 ГОД В ТАБЛИЦЕ

Пониженные и дополнительные ставки СВ в 2024

Такие тарифы действует на конкретные категории работодателей.

ПРИМЕР

Организации, которые относятся к группе малых и средних предприятий, имеют право использовать низкий тариф 15% к части выплат ФЛ, определяемой на конец каждого месяца как превышение над установленным федеральным МРОТ, действующим на начало периода расчета согласно ст. 427 НК.

С 2024 года МРОТ на федеральном уровне увеличится нс 18.5% и будет равен 19 242 руб. В 2023 году размер составляет 16 242 руб. Пример: инженер малого предприятия каждый месяц получает 45 тыс. руб. Часть дохода, которая равна сумме МРОТ, облагается СВ по стандартному тарифу, который равен 30%, а сумма, превышающая МРОТ, облагается по сниженному тарифу – 15%. Вычисление размера взносов за месяц будет таким:

19 242 Х 30% + (45 000 – 19 242) Х 15%.

Полный список групп работодателей, которые вправе использовать сниженные тарифы, и размеры самих ставок регламентирован ст. 427 НК.

Предприятия, персонал которой выполняет трудовые обязанности в опасных и/или вредных условиях, должны оплачивать дополнительные взносы на ОПС с выплат сотрудникам. Особенности таких взносов регламентированы ст. 428 НК.

Тарифы страховых взносов в 2024: ставки на СВ на травматизм

В 2024 году будут действовать ранее утвержденные тарифы на травматизм с заработка сотрудников согласно № 179-ФЗ от 22.12.2005. Размер, согласно которому рассчитываются СВ определенным работодателем, зависит от группы профессионального риска. Класс определяется на основании основного типа деятельности предприятия.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

В соответствии с 3 пунктом Порядка, который утвержден Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55, для установления тарифа на следующий год компании обязаны подтвердить главный вид деятельности за прошедший год. До 2023 года предприятия предоставляли подтверждение в ФСС, сейчас – в СФР (Соцфонде РФ).

ИП, которые выступают в качестве работодателей, не должны предоставлять подтверждение основного вида деятельности. Тариф у них определяется с учетом кода ОКВЭД, который содержится в ЕГРИП согласно 10 пункту Правил, утвержденных ПП № 713 от 01.12.2005.

Представлены ставки на страховые взносы в таблице.

Класс (группа) профессионального риска Действующий тариф
1 0.2
2 0.3
3 0.4
4 0.5
5 0.6
6 0.7
7 0.8
8 0.9
9 1
10 1.1
11 1.2
12 1.3
13 1.4
14 1.5
15 1.7
16 1.9
17 2.1
18 2.3
19 2.5
20 2.8
21 3.1
22 3.4
23 3.7
24 4.1
25 4.5
26 5
27 5.5
28 6.1
29 6.7
30 7.4
31 8.1
32 8.5

Согласно № 125-ФЗ от 24 июля 1998 для предприятий предусмотрены надбавки, скидки к тарифу по СВ на травматизм. Каждый год для этого определяются конкретные показатели. На 2023 год они были утверждены Постановлением ФСС № 13 от 26 мая 2022, на 2024 – Приказом СФР № 944 от 31.05.2023.

Когда делать обязательные платежные поручения по СВ в 2024

Средства переводятся единым платежом. Отсутствует необходимость в разбивке, как это делалось ранее. Деньги перечисляются до 28 числа следующего месяца.

Поступившие от работодателей средства распределяет Казначейство РФ. Деньги, которые получены от коммерческих предприятий, тратятся на соцнужды и покрытие общей медстраховки.

Предприятия вправе уменьшить базу, которая облагается налоговым сбором, за счет уплаты СВ в бюджет.

За нарушение правил перечисления СВ предусмотрена административная и уголовная ответственность. В 2024 году начисление и перевод взносов будет контролироваться жестче.

Оплата СВ в 2024

Большая часть предприятий России работает по стандартной схеме, где за каждого сотрудника требуется оплачивать 30% от его заработка. Исключения составляют лица, которые находятся в декретном отпуске. Женщинам платит государство через предприятие, которое получает частичное списание обязательных платежей.

К льготным категориям относятся:

Для IT-предприятий предусмотрено множество льготных программ. Платежи по взносам составляют 7.6%, после превышения дохода работника предельной базы ставка равна 0%. Это позволяет IT-компаниям экономить более 20% на дополнительных выплатах.

Для представителей малого и среднего предпринимательства тоже предусмотрены льготы. На заработок, который менее МРОТ, начисляется 30%, выше МРОТ – 15%. Сумма предельной базы при вычислении не используется. Большая часть дохода, который облагается налогом, выдается по пониженной ставке.

Взносы ИП за себя

С 01.01.2024 года СВ на ОМС и ОПС, которые перечисляют индивидуальные предприниматели за себя в фиксированной утвержденной сумме, составит 49 500 руб.

ИП: ВЗНОСЫ 2024

За период расчета 2024 года размер СВ на ОПС в размере 1% от суммы дохода, который превышает 300 тыс. руб., но не может превышать 277 571 руб. Максимальный размер СВ, которые подлежат к оплате за 2024 год, составит 327 071 р. на основании № 389-ФЗ от 31.07.2023 г. В 2023 году максимальная сумма составляет 302 903 р.

Exit mobile version