Страховые взносы за 1 квартал 2024 года: срок уплаты и отчетность

Какие страховые платежи и куда платить

Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования формируются за счет выплат работодателей на каждого сотрудника. Есть еще фонд, обеспечивающий бесперебойные выплаты граждан в случаях временной нетрудоспособности, материнства и производственных травм или профзаболеваний.

Страхование может быть добровольным и обязательным. К последнему относятся:

• Ежемесячные пенсионные выплаты;
• Бесплатное медицинское обслуживание;
• Компенсации по травмам;
• Больничные и декретные.

Взносы на травматизм

Данный вид выплат перечисляется работодателями ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Взносы на травматизм не перечисляются на ЕНС. Их следует гасить напрямую по КБК. На сайте СФР размещена вся необходимая информация и указаны актуальные реквизиты.

Взносы по единому тарифу

С января 2024 года эти взносы перечисляются одной суммой на ЕНС. Порядок следующий:

• До 25 числа бухгалтер отправляет платежное поручение об исчисленных взносах (КНД 111035). В документе указывается информация о страховых отчислениях, рассчитанных за прошлый отчетный период;
• До 28 ЕНС пополнятся на необходимую сумму;
• 28 числа налоговики списывают платеж.

Размер денежных выплат определяется исходя из категории юридического лица, а вот отчетность для всех одинакова. Исключение составляют только ИП и самозанятые, которые не имеют штата и платят взносы только за себя. Большинству плательщиков необходимо подавать отчетность ежеквартально.

Кому не избежать подачи отчетности в 1 квартале 2024 года

Согласно ст. 419 НК РФ фискальные органы разделяют всех плательщиков обязательных страховых взносов на две категории:

• Представители отечественного бизнеса, на рынке труда выступающие в качестве работодателя. Сюда входят компании любой организационно-правовой формы, индивидуальные предприниматели и даже физические лица.
• ИП и самозанятые, осуществляющие свою деятельность в частном порядке. Это индивидуальные аудиторы и оценщики, нотариусы, адвокаты и т.д.
• Главы КФХ.

Внимание!

Государство не запрещает плательщикам совмещать оба статуса.

Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане освобождены от обязанности сдавать отчетность по страховым выплатам. Исключение составляют только главы крестьянско-фермерских хозяйств, которым предоставлять отчетную документацию необходимо один раз в год в конце отчетного периода или в период, когда происходят кадровые перестановки на высшем уровне.

Остальные же представители российского бизнеса, предоставляющие физическим лицам рабочие места, обязаны сдавать отчеты 4 раза в год по истечению каждого квартала. Особенность их заключается в том, что данные должны отражаться нарастающим итогом. С 2023 года бухгалтеров обязали также сдавать персонифицированные сведения о работниках, получающих вознаграждения. В реестр документа не включаются граждане, выплаты в отношении которых не облагаются страховыми взносами. С данной категорией физических лиц можно ознакомиться в ст. 431 и ст. 422 НК РФ. 

Что касается взносов на травматизм, индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане, не нанимающие работников, эти платежи не вносят. Так как эти выплаты контролирует СФР, работодатели сдают ежеквартальную отчетность с нарастающим итогом по форме ЕФС-1 4 раза в год.

Изменения в отчетности с 2024 года

В 2023 году все страховые взносы в Пенсионный фонд, ОМС и ВНиМ были объединены в один платеж, что существенно облегчило рутинную работу бухгалтера. Больше того, были разработаны единые тариф, база и сумма, определяющая ее верхний предел.  Это повлекло за собой корректировки в отчетных формах.

Документы для налоговой

Перед ФНС плательщики отчитываются по форме РСВ (расчет страховых взносов). Документ в электронном виде отправляют в налоговые органы в соответствии с территориальной принадлежностью. Данные в отчет указываются в нарастающем порядке (за 1-ый квартал, полгода, 9 месяцев и год). В 2024 году бланк претерпел некоторые изменения. Компании обязаны сдавать РСВ до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний день сдачи отчетности выпадает на праздничный ли выходной день, допускается отправка на следующий рабочий день. Об этом свидетельствуют правила, изложенные в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таблица сроков предоставления РСВ в 2024 году

За 1-ый квартал	по 25 апреля включительно
За полгода	по 25 июля включительно
За 9 месяцев	по 25 октября включительно
За 2024 год	по 25 января включительно

Список основных нововведений:

• Изменились штрихкоды;
• Введены новые коды категории застрахованных лиц;
• При наличии электронной доверенности ее единый регистрационный номер необходимо указать в соответствующем разделе;
• В разделе 1 добавлены строки, в которых необходимо отражать сведения о взносах с доходов работников, имеющих иностранное гражданство;
• В разделе 1 утвержден подраздел 4 для данных о расчетах взносов зарубежным подданным;
• Раздел 1 дополнили приложением 5. Оно заполняется сведениями о работниках, не имеющих российского гражданства.

Тип носителя отчетности зависит от количества работающих в компании или у ИП граждан. В бумажном виде отправляют документы в ФНС организации со штатом мене 10 человек, остальные – только в электронном варианте.

Отчетность по взносам на травматизм

Не стоит забывать и об отчетности ЕФС-1, которая сдается в Единый социальный фонд. В документ вносится необходимая информация, касающаяся всех работников компании, количества отработанных лет, уровня заработной платы, в наличие дополнительных взносов в пенсионный фонд и на травматизм, а также сведения о пройденных медицинских осмотрах и СОУТ.

Бухгалтера с внушительным стажем помнят, что раньше в Пенсионный фонд все эти данные подавались в разных формах (СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС). В прошлом году было принято решение об объединении вышеупомянутых документов в единый бланк ЕФС-1.

Нововведения в отчетности 2024 года:

1. На титульном листе появилось поле «Код категории страхователя – физического лица». Шифры опубликованы в п. 28 Порядка заполнения ЕФС-1. Компании это поле не заполняют.
2. В разделе 2 утверждено поле «Льгота». Его не заполняют все, кроме общественных организаций инвалидов и компаний, которые выплачивают взносы на травматизм по ставке 60% от утвержденного тарифа. Полный список предприятий описан в п. 162 Порядка заполнения ЕФС-1.

Отчитываться по взносам на травматизм обязаны все плательщики, в том числе и компании, в которых единственный учредитель является директором без трудового договора и заработной платы. Для этой категории предусмотрен нулевой отчет.

Заполненный отчет отправляют в Социальный фонд согласно территориальной принадлежности. Если у компании есть обособленное отделение с собственным расчетным счетом, подразделение должно отправлять отчет в орган СФР по месту регистрации ОП. Если в штате ИП или фирмы более 10 человек, форма заполняется в электронном виде.

Особенности выплаты взносов по договорам ГПХ

В 2023 году работники, получающие вознаграждение за труд согласно договору гражданско-правового характера, получили право на оплату социальных пособий. Выплаты осуществляются по утвержденному тарифу – 30% и 15,1% сверх предельной базы.

Итак, по результатам 1 квартала 2024 года все работодатели обязаны отчитаться по страховым взносам.

• Такие отчеты, как РСВ и персонифицированные сведения о физических лицах, должны быть отправлены в налоговые органы в соответствии с территориальной принадлежностью компании. В этих документах должна содержаться информация по взносам на страхование по нетрудоспособности и материнству, пенсионному и обязательному медицинскому страхованию.
• Отчетность по форме ЕСФ-1 отправляется в новый Социальный фонд России.
•  Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся профессиональной деятельностью в частном порядке, которые не имеют штата сотрудников и осуществляют страховые выплаты только за себя, освобождены от необходимости сдавать вышеуказанные отчеты.

Внимание!

Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.