Как сдать корректировку персонифицированных сведений в 2024 году

Бухгуру

Actual for 12.04.2024

Ранее сведения о трудовом стаже и заработке с целью начисления будущей пенсии передавались в пенсионный фонд. Сейчас они используются в более широком диапазоне и собираются в налоговой инспекции. Но вопросов меньше не становится, в частности, не все знают, как сдать корректировку персонифицированных сведений по новым правилам.

Варианты корректировки персонифицированных сведений

При заполнении формы «Персонифицированные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу» могут быть допущены разного рода ошибка:

Не внесены данные на застрахованное лицо (ЗЛ). Например, не все бухгалтеры знают, что информацию нужно предоставлять не только на штатных сотрудников, но и на физлиц, выполняющих работы по ГПХ

Внесены избыточные сведения. Например, был заключен договор ГПХ с физическим лицом, который оказался самозанятым

Внесены ошибочные данные в отношении данных или начисленных сумм.

В каждом из этих случаев необходимо сделать корректировку персонифицированного учета. Исправление ошибки зависит от вида искажения данных.

Как сделать корректировку в 2024 году, если не внесены данные на ЗЛ

В этом случае нужно полностью заполнить новый блок с персональными данными и суммами, начисленными физлицу.

Пример:

Бухгалтер ООО «Лабиринт» сдала персонифицированные сведения за февраль на 5 штатных сотрудников. Однако в этот период осуществлялся ремонт офиса силами Кондратьевой М.А., заключившей договор ГПХ. За работу она получила в этом периоде 14 500 рублей. Бухгалтер не внес сведения по Кондратьевой в отчетность.

Требуется сдать персонифицированные сведения с корректировкой по одному сотруднику, а точнее, заполнить блок с ее данными.

Бухгалтер сдаст отчет в составе:

Титульный лист. В нем указывается номер корректировки
Один блок со сведениями о застрахованном лице.

При этом в форме нужно заполнить:

ИНН

СНИЛС

ФИО (полностью на отдельных строках). При отсутствии отчества третью строку следует оставить пустой

Сумму, начисленную сотруднику и облагаемую взносами.

В этом случае в отчетной форме будет фигурировать только одно лицо, по которому ранее сведения не были предоставлены. По остальным сотрудникам сведения повторно заполнять не нужно.

Как аннулировать лишние сведения в корректировке персонифицированных сведений в 2024 году

По данной ошибке требуется поставить признак аннулирования сданных ранее сведений. Для этого проставляется цифра «1» в строке 010. Помимо этого, нужно ввести данные лица, которые были переданы ранее и поставить прочерки в строке 070, где ранее фигурировала сумма дохода.

Пример:

Бухгалтер ООО «Лабиринт» сдал сведения по персучету, включив Кондратьеву М.А., заключившую договор ГПХ. За работу она получила в этом периоде 14 500 рублей. Бухгалтер внес сведения по Кондратьевой в отчетность, хотя делать этого не должен, так как она имеет статус самозанятой.

Нужно аннулировать сведения о Кондратьевой из отчета, так как она не является застрахованным лицом.

В данном случае бухгалтер сдаст отчет, в составе которого будет:

Титульный лист с номером корректировки

Блок со сведениями о застрахованном лице, в котором будут заполнены все данные на самозанятую, признак аннулирования.

В 070 строке проставляются прочерки.

Как сдать корректировочный отчет, если обнаружены ошибки в данных физлица или в сумме выплат

В такой ситуации требуется сдать отчет в двумя блоками сведений по одному и тому же застрахованному лицу. В первом блоке будет стоять признак аннулирования и сведения, которые неверные. Во втором – правильные данные.

Пример: Бухгалтер ООО «Лабиринт» неверно указал в первичном отчете сведения на Кондратьеву М.А. Ошибка была в отчестве. Вместо «Алексеевна» бухгалтер указал отчество «Анатольевна»

Была подана корректировка сведений.

В первом блоке были указаны сведения, как в первичном отчете и поставлен признак в строке 010 – аннулирование, то есть, цифра «1».

Во втором блоке признак аннулирования не ставится, а вносится правильное отчество. Остальные строки заполняются, как в первоначальном отчете.

Как сдать корректировку персонифицированного отчета

Персонифицированные сведения сдаются в ИФНС ежемесячно. Данные, отражаемые в них, связаны с данными в отчете РСВ. Поэтому при обнаружении недостоверных данных корректировочный отчет нужно сдать, как можно, раньше. Главное – не дожидаться срока, в который положено сдавать РСВ.

Дело в том, что в этом отчете дублируются сведения из персонифицированного отчета. После получения отчета РСВ достоверная информация будет в распоряжении налогового органа.

Формат представления корректировок не прописан отдельно. Следует ориентироваться на формат подачи первичного отчета.

Вопрос-ответ

Вопрос: При проверке сведений, сданных на сотрудников, по одному из них обнаружены сразу две ошибки: неверно указано отчество и сумма дохода. Нужно ли заполнять два блока по каждой ошибке или достаточно одного?

Ответ: Вне зависимости от количества корректируемых данных по одному человеку нужно заполнять два блока: один, отменяющий предыдущие сведения, второй – с правильными данными и цифрами.

Вопрос: Будет ли штраф, если не подать корректировочные сведения?

Ответ: Сдача персонифицированных сведений подпадает под действия Налогового Кодекса. Для данного вида отчета наиболее подходящей мерой является штраф в размере 200 рублей – за один несданный документ. Однако практики применения штрафных санкций по данному вопросу пока не сложилось. Скорее всего, налоговики применят именно эту норму или вовсе не наложат штраф.

Вопрос: Как налоговики узнают, что имеются сведения, которые следует корректировать?

Ответ: Полную картину по начисленным взносам налоговые органы получают только при проведении выездной проверки. Однако при проверке контрольный соотношений в отношении РСВ могут быть выявлены несостыковки. Тогда они потребуют дать пояснения.

Внимание!
Данная статья является объектом авторского права и запрещена к перепечатке СМИ и информационными ресурсами. Редакция портала “Бухгуру” отслеживает факты перепечатки материалов.